美国国税局5年后发布新的加密货币税收指南-专家称

美国国税局（IRS）已发布了期待已久的有关加密货币税收处理的指南。加密货币社区通常将其描述为混合包，因为某些部分很有用，而另一些部分提出了更多问题，尤其是如何对硬分叉和空投产生的加密货币征税。

另请阅读：10种帮助加密货币拥有者的税收工具

新加密货币税收指南

美国国税局（IRS）终于发布了关于加密货币资产税收处理的长期承诺的后续指南。该机构的新指南于周三发布，其中包括《 2019-24年收入裁决》和43个常见问题解答（FAQ）。

美国国税局解释说：“新的收入裁定解决了纳税人和税务从业者关于加密货币硬分叉的税收待遇的常见问题。”并补充说，随附的“常见问题集针对持有虚拟货币作为资本资产的人解决了虚拟货币交易美国国税局详细说明。新指南补充了2014年发布的2014-21号公告，该机构“应用了税法的一般原则来确定虚拟货币是联邦税目的的财产”。

硬分叉和空投

国税局已澄清了一些问题，但新准则提出了更多问题。新指南试图解决的一个讨论广泛的领域是如何对待硬分叉。该机构指出：“如果在硬分叉后进行空投，并且你收到新的加密货币，则在收到该加密货币的纳税年度中，你将有应税收入，”补充说：

当你从硬分叉后的空投中收到加密货币时，你将获得与新加密货币相等的普通收入……只要你拥有对加密货币的支配和控制权，以便你可以转让，出售，交易所，或以其他方式处置加密货币。

但是，仍然存在着什么构成该新代币的接收的问题。 Coin Center研究主任Peter Van Valkenburgh评测说：“这意味着任何分叉区块链的人都可以在不发出警告或通知的情况下，为旧链上的每个代币持有者创造新的税收义务。空投也是如此。每当有人将代币空投到你拥有控制权的地址时，他们都会对你承担纳税义务。换句话说，他指出，如果第三方分叉其区块链，仅拥有任何加密货币的私钥将触发收入事件。

更多未回答的问题

在新的IRS指南发布之后，许多加密货币爱好者开始向社交媒体充斥反馈和更多问题，尤其是有关硬分叉和空投的问题。范·法肯伯格（Van Valkenburgh）进一步指出了国税局如何描述这两个事件的问题：“这表明，一些硬分叉附带有空投，而有些则没有。但是，空投和硬分叉是国税局似乎混淆的截然不同且无关的术语。”

区块链首席法律官Marco Santori也有类似的看法。他在推特上写道：“遗憾的是，（指导）似乎使两者混淆，假设空投和分叉经常同时发生或在其他方面与功能相关。”例如，他思考道：“如果与“你的”加密货币有关的硬分叉，那么在什么情况下你将不会“接收”加密货币？”

Santori还质疑当某些保管人不支持新连锁店时发生的分叉的税收待遇。 “保管人的客户不知道密钥。他们拥有原始代币，但直到或除非保管人支持新链子，才会“接收”叉形代币。”他写道：

令人沮丧的现实是，美国国税局纯粹出于拘谨的心态起草了本指南。它假设我们都有托管人的账户，这些托管人为我们持有加密货币。

Casa CTO Jameson Lopp也对新指南做出了回应。 “在今天，美国国税局的指导很混乱，”他在发几个关注点之前发了推文，例如：“如果你有密钥但没有可用于花费资产的软件，那该怎么办？”洛普还问：“如果你从未出售或转让，该怎么办？资产的价值下跌了90％？”和“如果在分叉时甚至不进行交易，价值是多少？”

至于软分叉，国税局确认，由于没有收到新的加密货币，它们“不会给纳税人带来任何收入”。

加密货币软件提供商Bear.tax的联合创始人Vamshi Vangapally与news.Bitcoin.com分享了一些想法。从税收准备的角度来看，他强调说：“万一硬分叉后没有收到新代币，则无需报告任何收入。”联合创始人继续说道：“新代币的价值（如果收到， ）将是发行时的FMV（公平市场价值）……如果你拥有的代币没有公开价值，则价值=交易所的商品/服务的价值。” News.Bitcoin.com最近提供了10个有用的清单税收工具，以帮助加密货币所有者进行税收申报。

会计方法及其他要点

纽约市大学雷曼学院的教授肖恩·史坦·史密斯（Sean Stein Smith）曾在华尔街区块链联盟顾问委员会任职，他解释了指南中关于加密货币会计方法的内容。对于“具有与特定单位的购买日期和时间相关联的信息，在购买时该单位的成本基础和公平市场价值，该特定单位的出售时间和日期信息以及他说，特定单位在出售时的公允市场价值是“他们可以“使用特定的识别方法核算这些交易”。 “否则，应使用FIFO（先进先出）会计方法。”

税务报告软件Cryptotrader.tax的首席执行官David Kemmerer对此表示赞同。他说：“在此指导之前，尚不清楚由于数字资产的可转让性，是否完全不允许使用特定的标识，”他说道：

现在我们看到，如果你无法始终明确标识加密货币的位置，则FIFO应该是使用的标准成本核算方法。对于其他形式的房地产（例如股票）采取类似的方法，这不足为奇。

将加密货币交易所为其他财产

新指南还解决了使用加密货币进行支付的问题。使用作为资本资产持有的加密货币支付商品和服务或交易所其他财产（包括其他加密货币），将导致资本收益或损失。美国国税局澄清说：“如果你转让非资本资产的财产来交易所虚拟货币，你将确认普通损益。”

Vangapally强调说，新准则将“根据交易的时间戳更多地强调公平市场价值（FMV）”，并补充：

以加密货币支付被视为收入，应在该日期以加密货币的FMV报告为收入。

美国国税局（IRS）解释说，成本基础“是你购买虚拟货币所花费的金额，包括费用，佣金和其他美元收购成本。” Vangapally补充说，对于加密货币礼物，“要计算收益，即购买礼物的价格代币是捐助者的基础加上赠与税。如果亏损，则购买价格将低于捐助者的基准或公平的市场价值。”

国税局提醒加密货币用户缴税

随着新指南的发布，美国国税局正在征求公众对这一领域其他指南的意见，并提醒加密货币用户注意其税收义务。

税务局声称，“它意识到一些进行虚拟货币交易的纳税人可能没有报告收入和缴纳由此产生的税款，或者没有正确报告其交易”，并补充说，它“正在积极解决这一领域的潜在违规行为。通过各种努力，从纳税人教育到审计到刑事调查。”

美国国税局重申，税务局一直在加大力度提醒加密货币用户缴税，例如在7月向10,000多名纳税人发送信函，“他们可能报告了涉及虚拟货币的交易有误或根本没有报告”。 “未报告涉及虚拟货币的交易或未正确报告交易的纳税人可能在适当的情况下承担税金，罚款和利息。在某些情况下，纳税人可能会受到刑事起诉。”

你如何看待新的IRS加密货币指南？在下面的评测部分让我们知道。

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编译者/作者：不详

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