联盟分析-税务筹划 | 新加坡税收政策（一）

新加坡地处亚欧交通要道，历史上就曾是一个国际贸易港。经长期经营，国际贸易逐步发展，吸引了大量国外公司的投资。那么，到底有什么样的税收优惠政策，可以让这个弹丸小国成为全球贸易中心呢？

税收体系和制度

新加坡以属地原则征税。任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则不需在新加坡纳税。

新加坡是个城市国家，全国实行统一的税收制度。任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税。

近三年新加坡重大税制变化

2017年10月26日，《2017年所得税（修订）法》公布，其中包括与转让定价相关的具体变动如下：

（1）草案明确了税务局主计长（以下简称“主计长”）为执行独立交易原则可能采取的调整；（2）从 2019 纳税年度起，主计长核准的转让定价调整将会产生罚息；

（3）强制要求准备转让定价同期文档，从2019 纳税年度起将对未按规定交同期文档者处以罚款；

（4）延长法定审查时间，以便主计长对相互协商程序案例进行深入评估；

（5）从2019纳税年度起，对关联交易相关部分申请更正申报必须有转让定价同期文档的证明；

（6）明确部长可将国别报告交换协议和其他类似协议声明作为国际税收协议。

新加坡财政部长于2018年2月19日交了2018 年预算案计划。对于消费税部分，消费税税率将在 2021 年至 2025 年间，从目前的7%高到 9%。此外，2018预算案计划中也规定，自 2020年1月1日起，新加坡将对进口服务征收消费税。

2019年4月2日，《2019年所得税（修订）法》被提出，国会于2019年10月7日通过了以下法案，总统于2019年10月29日批准了该法案，具体变动如下：

（1）关于新加坡房地产信托投资及房地产投资信托基金之税务透明化处理方案被延长至 2025年12月31日；

（2）扩大获得合格只是产权的减记备抵金：第19B条规定的减记津贴将扩大，以涵盖在2025课税年度基准年的最后一天或之前获得的与获得合格知识产权相关的资本支出。

（3）非通常居民计划逐渐停用。最后一个“非通常居民身份”的有效期2020年至2024年的5个连续纳税年度；

（4）修正并重新定义针对新加坡基金经理管理的基金的税收优惠法案，ITA第13CA，13R和13X条下与合格基金有关的税收优惠将延长至2024年12月31日。

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本文来源：全球区块链合规联盟
原文标题：联盟分析-税务筹划 | 新加坡税收政策（一）

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编译者/作者：全球区块链合规联

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