可能导致山姆大叔出问题的不只是您的报税表

虚拟货币是2020年为数不多的成功故事之一。到2020年3月，比特币约为每比特币4,000美元，到2020年12月，比特币价格已升至略低于每比特币30,000美元。 并非只有投资者和市场观察者关注虚拟货币的迅猛发展-财政部和FinCen也一直在关注并计划虚拟货币报告要求的变化。

卡特维克，荷兰-2月20：在这张照片例证，一盎司银色美国老鹰… [+] 2021年2月20日，荷兰金特维克安排了银条硬币，即数字加密货币比特币的直观表示。 （照片由中尾百合子/ Getty Images）

盖蒂图片社

在IRS 1040表格（您的纳税申报表）上报告虚拟货币。

认为您可以对虚拟货币保持兴趣吗？ 再想一想。

财政部发布了2020年IRS表格1040，即2020年美国个人所得税申报表，今年看起来有些不同：

2020年IRS表格1040要求纳税人回答他们是否已收到，出售，发送，… [+] 交换或以其他方式获得了加密货币的金融权益。

2020年IRS表格1040截图

父母（如果您的孩子有能力使用计算机），请帮自己一个忙。 在您提交纳税申报表之前，请问您的孩子去年是否购买，出售，交换或以其他方式获得了虚拟货币的权益。 我在2019年美国国税局（IRS）全国税收论坛上介绍了虚拟货币的税收问题，演讲结束后，我有40多名长期回教准备者，他们对我也有同样的疑问：我对提交申报表的父母该怎么办？不知道孩子们有比特币吗？ 答案因情况而异，但简短的答案是相同的：如果错误或遗漏不是故意的，则在可能的情况下，通常最好在进行审核或检查之前让IRS知道。

对于那些自己投资虚拟货币的人来说，在2020年报告这种利息的义务再清楚不过了。 美国国税局对报告虚拟货币交易的重要性不能过分夸大-实际上，它的排名是如此之高，以至于美国国税局在表格1040的第一页上提出了有关虚拟货币的任何交易的问题。

美国国税局已从过去的错误中清楚地吸取了经验，例如将纳税人是否对外国金融帐户具有财务利益或签名权的问题置于附表B的底部。早在2008年，仔细观察附表B的纳税人B会看到：

2008年美国国税局表格附表B第III部分

GMM

毫不奇怪，很多纳税人完全错过了这个问题。 人们没有在纳税申报表以及《外国银行和金融帐户报告》（FBAR）中报告其外国银行帐户。 有些纳税人实际上没有看到附表B上的问题，却犯了一个诚实的错误，而另一些纳税人则故意省略了对其国外帐户的任何提及。

现在，关于纳税人是否收到，出售，购买或以其他方式兑换了纳税人名字下方的虚拟货币的问题，无论是纳税人还是国税局都不应指望任何未能准确回答该问题的人争辩说他们不知道他们自己被要求向国税局介绍加密货币。

FBAR不再仅用于银行帐户

2020年12月30日，当大多数人都在考虑似乎永远不会结束的年底时，FinCen发布了2020-2号公告，该公告简短而甜美：

在FinCen发布任何修订的法规以在FBAR上报告虚拟货币之前，应先更改FBAR。 FBAR的当前格式没有考虑虚拟货币，也不利于报告这种资产。 的确，美国国税局已明确声明虚拟货币是财产，通常不需要在FBAR中报告财产。 相反，编写FBAR是为了容纳有关财务帐户的信息，并要求提供诸如银行名称，地址，帐户类型，帐户号以及纳税年度中帐户的最大值之类的信息。 该说明要求纳税人在纳税年度中通过取帐中的最大值来转换最大值，然后使用当年最后一天的汇率将其转换为美元。

您没看错。 要确定必须在FBAR上报告的帐户的最大值，请以该年度中帐户中的最高余额为准，然后转换为财政部的财务管理服务费率（http://www.fms.treas.gov/intn。 html）作为日历年的最后一天。

但是，虚拟货币非常不稳定。 有许多不同种类的虚拟货币。 在外汇上交易的虚拟货币同样具有波动性，一天之内价格可能波动5,000美元或更多。

如果政府认真考虑要求在外汇上拥有虚拟货币或以其他方式被认为在外国的美国纳税人，而不是试图将钉子塞进一个圆孔，则应该修改FBAR，以允许纳税人报告虚拟货币的方式既有意义又可以提供政府相关数据。 例如，询问货币名称和拥有多少单位将更容易向纳税人报告，并向政府提供更多信息。

错误判罚

报税表上的错误所受到的罚款可能是少报税额的20％到75％。 并非所有虚拟货币交易都涉及税收。 关于虚拟货币的第一页问题不涉及税收。 将虚拟货币作为收入，开采，出售或以其他方式交换虚拟货币将产生税收影响。 那么政府为什么要问这个问题呢？ 有几个原因。 首先，应该报告虚拟货币的收入或出售情况的纳税人，在报告要求方面不会争论无知。 第一页的问题通常使纳税人对此问题有所关注。 其次，美国国税局可能对该问题使用不正确的答案，主张对应缴纳的任何税款征收75％的欺诈罚款，认为任何不正确回答是或否简单问题的人只能有一个原因：欺诈性隐瞒。 最后，美国国税局可能辩称，错误地回答虚拟货币问题会影响法定时效。

对于FBAR，处罚更加严厉。 假设珍妮有6个比特币应该在2019年12月以每比特币$ 3,000 *的价格购买。 她将虚拟货币保留在外汇上。 在2021年，她于2月23日以48,899.90美元的价格出售了一个比特币。 假设詹妮（Jenny）在2020年失业，并且在2021年没有其他收入，并假设法规发生了变化，要求在FBAR上以外汇报告虚拟货币。

珍妮报??告的收益为$ 45,899.90，这是长期的，因为她拥有资产已超过一年。 珍妮是单身，并且由于她的收入超过40,000美元，她将支付15％的长期资本收益。 她欠的税款约为$ 6885。

如果珍妮报告了收入，则对虚拟货币的问题回答是，并提交她的FBAR，她一点都没有问题。 现在假设她没有提交FBAR。 在应纳税年度中，珍妮面临的最高罚款是其帐户中最高价值的50％。 就在珍妮卖出的前几天，她的比特币价值为56,104.90美元。 因此，Jenny的虚拟货币帐户（到目前为止）的最高价值为336,629.40美元（56,104.90美元x 6）。 珍妮以48,899.90美元的价格售出了一枚代币，应税收益为$ 45,899.90，欠税为$ 6885，但是如果要求她在FBAR上报告其虚拟货币的价值并且故意不这样做，那么她的FBAR罚款将为168,314.70美元，或$ 336,629.40的50％。 如果詹妮（Jenny）的失败是非故意的，她将仍然被罚款10,000美元，超过应缴税款。 只有她能证明合理的理由，她才会完全避免惩罚。

根据我代表纳税人的经验，他们需要向国税局披露最初没有正确报告的外国金融账户或资产，一遍又一遍地看到一个问题。 不知道要告诉专业人士什么的纳税人，以及不知道要向客户询问什么的税务专业人员。 如果FinCen确实发布了修订的规则要求在FBAR上报告虚拟货币，那么与了解并了解FBAR报告和虚拟货币的规则的专业人员合作的重要性就不会被夸大。

*即使我在谈论外汇，我也以比特币为例，因为价格易变且随时可用。

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原文链接：https://www.forbes.com/sites/irswatch/2021/02/23/fbar--virtual-currency--unmitigated-disaster-unless-the-fbar-is-changed/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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