《时代观察》| 加密货币避税者面临美国国税局（IRS）的对赌轮盘

文/LYNNLEY BROWNING, LAURA DAVISON

编译/Meagreeee

在美国有超过一万名加密货币投资者面临着税务压力。

8月底，美国国税局IRS(Internal Revenue Service)给一万多名加密货币投资者发送了一份通知，要求他们为持有的加密货币纳税，此举让美国加密货币投资者倍感压力。

他们是应该快速提交已修改的审税报表以纠正之前的遗漏或错误，并以此希望能避过审计？那些大逃税者应该冒着面临IRS审计或是刑事逃税的风险站出来承认他们的行为吗？

对于那些没有收到信件，但是认为他们可能未报告加密货币投资的人要如何处理？他们应该偷偷地提交一份修改过的或逾期未交的申报表吗

“对于90%的人来说，并不值得花时间或精力去对抗或躲避国税局，”旧金山税务律师詹姆斯克里奇(James Creech)说，“修改纳税申报单，收集数据，缴纳税款和罚款，并认为自己很幸运，有加密货币的收益而不是损失”。

美国国税局从7月底开始发出这些警告信，代表着该机构遏制涉及加密货币交易的逃税行为的新战线。随着这个行业在规模和价值上的爆炸式增长，美国国税局一直在缓慢地跟上它的发展步伐。

优先考虑

然而，关于加密货币税的合规性现在是一个优先考虑事项。美国国税局(IRS)刑事局长唐 福特(Don Fort)将数字和加密货币描述为对税收征收的“重大威胁”，并表示该机构将很快宣布涉及这些货币的刑事逃税案件。2017年，美国国税局打赢了一场官司，要求Coinbase交出2013年至2015年期间交易额超过2万美元加密货币的客户数据。虽然目前还不清楚加密投资者到底拖欠了多少税款，但在过去10年里，有5.6万多名美国人承认通过离岸账户逃税，他们逃税的金额达到了111亿美元。旧金山的税务律师罗伯特伍德(Robert Wood)说，“这是只是一个类比，但我不认为这很疯狂”。芝加哥约翰逊 摩尔律师事务所( Johnson Moore)的税务诉讼律师吉尼维尔 摩尔(Guinevere Moore)表示，美国国税局的目的可能是迫使那些加密货币的避税者遵守规定，而不是起诉他们。但未来的刑事案件可能会对这一万封信件中的一些人提起诉讼。

国税局在这些信中的措辞用了两种不同的态度。 在一些信件中，国税局告知收件人他们可能有自己不知道的纳税义务，并敦促他们提交一份修订或拖欠的报税表。 而在另一个版本中则采取了更严厉的措辞。国税局的这些信件给了收件人一个截止日期，要求收件人以书面形式回复并披露从2013年到2017年关于收件人进行加密交易的所有内容，即使冒着做伪证的处罚他们也必须这样做。这表明美国的税务人员可能认为收件人隐瞒了高额美元的交易，而这些交易可能被国税局作为法律测试案例。

信中警告称，国税局将针对纳税人根据“从银行，财务顾问和其他来源获得的准确信息”进行交叉检查，并警告其可能会对其进行审计。克里奇（Creech）说，那些他们之前没有报告加密货币交易的人不应该修改他们的报表——这基本上是承认你犯了罪。他说，那些纳税人应该立即与律师交谈。“如果美国国税局正在考虑提起刑事诉讼，他们将寻找那些非常大的案子开始”。Caplin＆Drysdale的税务律师、前国税局副局长马克 马修斯(Mark Matthews)说道，“任何人如果收到了这封措辞严厉的信，而又没有如实、完整地做出回应，都可能成为一个试验性的法律案件”。

早期阶段

区块链会计和税务软件公司NODE40的首席技术官肖恩 瑞恩(Sean Ryan)表示：“大多数‘重要人物’都在报税表上披露自己的加密货币交易，因为他们知道，如果不这么做，他们将会因小失大，并带来更大的损失。”不过，也有一些基金没有公布回报率的细节，有时人们愿意为了手中的数百万美元铤而走险。”摩尔说：那些收到措辞较温和信件的人很可能包括那些依赖父母的高中生和大学生，他们可能在父母不知道或不理解如何申报加密货币交易的情况下买卖了加密货币。她说，这些人应该提交一份经过修改的申报表。其他收到信件的纳税人可能偶尔涉足比特币，甚至可能不需要缴税，因为他们仅仅只是持有加密货币。 但美国国税局要求纳税人报告所有加密货币的交易，即使因为产生亏损而没有欠税。

美国国税局仅有的真正的指导意见是在2014年，当时比特币处于起步阶段，其交易价格仅为目前价格的一小部分。美国国税局专员查尔斯 瑞蒂格(Charles Rettig)在5月份曾表示，即将出台进一步的指导方针。与此同时，投资者和他们的税务顾问不得不头疼与如何报告加密货币交易的收入和纳税，并根据现有的资料对将来的政策进行推测。

美国国税局在2014年表示，比特币和其他加密资产不是货币而是财产，因此按资本利得税率征税。无论是投资者还是税务会计师，都难以计算加密货币税单。加密货币采用区块链技术运作，该技术链接计算机以验证和记录交易。如果要计算应税收益或损失，投资者需要在分布式账本中查询在加密资产的购买和出售日期之间的每笔交易。另外，加密货币行业长期以来一直大肆宣扬权力下放和缺乏政府控制的价值观，因此一些投资者根本不会披露他们的持仓情况。

如果纳税人自愿披露他们逃税，包括在海外账户中隐藏收入的美国公民，美国国税局偶尔会表现出宽大处理。直到该计划结束，国税局还没有出台专门针对加密货币不合规的政策。 然而，国税局表示，在征收税款和罚金时，会考虑到一个因素是拖欠税款的纳税人是否为自愿提出的。“要么你报告了收入，要么你没有报告——除了让律师通过谈判争取减少刑期之外，别无其他方法。”专注于加密货币的注册会计师杰森泰拉(Jason Tyra)说， “美国国税局不会在这个问题上妥协。”

日本

2018年2月，日本国税厅宣布，因投资加密货币而获得收益的投资者必须在当年2月16日至3月15日向国税厅报税。税率采取累进制，从15%-55%不等。

德国

2018年3月，德国财政部出台新的加密货币征税文件。德国财政部表示，如果比特币用户将这一加密货币用作支付方式，那么他们不会对其进行征税。除此之外，加密货币生态系统中其它的组织或个人不会被征税。

英国

2019年8月，英国税务机关——英国税务海关总署（HMRC）已在向加密货币交易所施压，要求其披露客户姓名和交易历史，以追回客户的未缴税款。

法国

2018年5月，法国国家税务委员会已经宣布将会降低比特币等加密货币收益的税率，预计加密货币征税率将从目前的45％下降到19％。

俄罗斯

2018年8月，俄罗斯财政部通知显示，标准的13％税率适用于加密货币交易，所得税率以及相关参数将正式通过税法修订来确定。

南非

2018年7月，南非税务局提出了加密货币征税法规草案，其中加密货币仍然将被视作为无形资产，所以也会继续被征收所得税。

印度

2018年1月，印度考虑对资本收益征税，同时也会收到有关加密货币和资金所在地的相关信息。

巴西

2019年8月，巴西联邦税务局表示，巴西的加密货币交易所现在必须每月向他们发送有关所有加密相关操作的详细报告。

韩国

2018年1月，韩国政府宣布，对该国的加密货币交易所收取22%的企业所得税和2.2%的地方所得税，共计24.2%的税收。

泰国

2018年3月，泰国财政部长在内阁会议后公布了对加密货币征税的最终版框架：交易将征收7%的增值税（VAT），以及15%的资本利得税。

葡萄牙

2018年5月，葡萄牙税务局（PTA）发布加密货币纳税指导方针，定义了一些加密货币的纳税项，在税务方面为加密行业提供了具体的说明。

（本文来源彭博社，有修改。）

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编译者/作者：时代观察

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