新的IRS指南：如何准确报告加密货币资产

美国国税局（IRS）继续将精力中心化在加密货币上。国税局在发送了最近的强制执行信后，针对从事数字货币交易的纳税人发布了两个新的指导原则。

新指南包括《 2019-24年收入裁决》和常见问题，包括使用特定标识方法的指南。此外，美国国税局还发布了1040表1表格的新草案，其中包括有关加密货币持有量或交易的广泛声明。

这是这些出版物的细目。

2019-24年收入裁决：空投和硬分叉

那么，什么是空投和硬分叉，它们对加密货币持有者的税收义务意味着什么？

简而言之，当公司免费将代币分发给用户的钱包以筹集资金时，以及在某些其他情况下（例如在硬分叉之后），就会发生空投。硬分叉是指区块链最新版本的节点与先前版本的节点永久隔离，从而形成“叉”，其中一条路径遵循新的和升级的区块链，而另一条路径遵循旧的路径。

在比特币（BTC）中，硬分叉是区块链规则更改的结果，它可以在特定时间和日期与比特币共享交易历史记录。最著名的硬分叉发生在2017年8月，当时一些比特币开发人员和用户决定启动称为比特币现金（BCH）的硬分叉。

新的IRS指南区分硬分叉和空投，指出并非每个硬分叉都应视为空投。那些以硬分叉方式获得新货币的人被视为通过空投获得了货币，应将其作为总收入报告给IRS。

新的裁决还承认纳税人没有收到空投的可能性，并详细说明了如果纳税人从空投中将新货币接收到不支持空投货币的交易所管理的钱包中，则纳税人将摆脱困境。但是，如果交易所后来最终支持该空投加密货币，则纳税人被认为当时已收到新货币，因此有可能征税。

尽管IRS在监管加密货币方面已迈出了重要的一步，但新指南提出了关于当加密货币持有人收到空投作为总收入时对空投征税的请求的问题，这与常规加密货币不同，仅在出售或交易所时才发生应税事件。

经常问的问题

早在2014年，美国国税局发布了2014–21号通知，该通知描述了现有的一般税收原则如何应用于使用数字货币的交易。该通知包含16个问答，现已对其进行了修订并添加到2019年裁决中，导致产生多达43个问题和答案，涵盖了整个加密货币税问题。

这些是你应该知道的主要问题：

1.了解什么是公平市场价值：

公平市场价值（FMV）通常定义为买卖双方可以同意的商品售价。

加密货币值由加密货币交易所确定，并以美元记录。但是，当涉及点对点（P2P）交易或交易所不协助的其他交易时，FMV根据交易记录在区块链上的日期和时间确定。

2.确定成本基础：

成本基础是出于税收目的的资产原始值。对于数字货币，成本基准是你购买数字货币所花费的金额，包括费用，交易所的经纪佣金以及其他以美元为单位的收购成本。

调整后的基础是根据婚姻状况，收入等，某些支出增加的基础，减去某些抵扣或抵免的基础。要计算准确的成本基础，必须首先确定出售，交易所或处置的货币单位，以及匹配每个售出单位的购买成本。

3.仔细选择计算方法：

这是个大新闻：国税局首次澄清了首选的加密货币计算方法，建议使用“特定识别”方法。这意味着从钱包中所有的比特币中确定你已经售出的确切未使用的输出比特币交易（UTXO），然后根据实际比特币UTXO的销售额计算你的应纳税额。

如果尚未使用，则应使用先进先出（FIFO）方法。此方法未考虑实时用户活动。基本上，要使用FIFO方法进行计算，你需要上架所有采购清单和所有销售清单。然后，要进行匹配，请购买清单中的第一项，并计算税收结果，就好像你以与销售清单中第一笔交易相同的价格和日期出售了它一样。 FIFO的结果可能会导致过度征税，尤其是如果你在早期购买了第一批比特币。

为了获得完整而准确的报告，鼓励纳税人使用特定的识别方法。此方法用于跟踪虚拟货币的各个单位。仅当可以清楚地识别出各个单位以提供包括地址，钱包，交易所等在内的加密货币资产变动的完整报告时，此规则才适用。

纳税人可以通过唯一的数字标识符（例如私钥和公钥和地址），或者通过记录显示特定账户，钱包或地址中所持有的特定数字货币（例如比特币）的所有单位的交易信息，来识别特定单位。特定标识必须显示购置每个单元的日期和时间，购置时每个单元的成本基础和FMV，以及售出，交易所时每个单元的日期，时间，FMV和销售价值或价格。或处置。

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4.保存所有文档：

编制报告并填写适当的文件时，纳税人必须报告所有应税交易产生的所有收入，收益和损失，无论金额如何。美国国税局（IRS）的代码和要求是要对收据，销售和交易进行全面的记录，以确保其纳税申报单的有效性。

此处表达的观点，想法和观点仅代表作者个人，不一定反映或代表Cointelegraph的观点和观点。

或者Lokay Cohen是加密货币税计算平台Bittax的副总裁。或拥有10年的监管经验，管理一家领先的税务顾问公司。她拥有法学硕士学位。法学学士学位通讯专业和管理与公共政策专业的硕士学位。在她在Bittax的工作中，Or提出了弥合加密货币与税收现实之间的鸿沟的目标，从而可以在清晰的监管框架和特定的识别方法下进行税收报告。

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编译者/作者：不详

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