币圈资管早知道 | 公告书附录详读：XI 、XII

“阅读SFC的公告书，感觉学了一遍职业伦理~”

香港证监会出台的《适用于虚拟资产交易平台运营者的发牌条件和条款》，可以说是把虚拟资产正式引入到资本的视野，并进行受监管的合法合规管理。

对于那些专心做事的虚拟资产管理公司来说有福了，这个文件实际上赋予了一个含金量较高的虚拟资产管理资质认证。

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今日继续学习：XI. 记录保存?以及?XII. 审计师

?XI?：记录保存

适用于平台营运者及其有联系实体的一般记录保存规定：

平台营运者应订立并确保其有联系实体订立政策及程序，以确保所有与有关活动相关的资料(包括以实物及电子方式储存的资料)都是完整、保密、齐备、可靠和详尽。

就有关活动而言，平台营运者应：

会计本分、交易及其他纪录，且此等纪录足以：

·解释和反映该等业务的财政状况及运作

·可以真实和中肯地反映其财政状况的损益表及资产负债表一遍不时拟备

·交代它所收到或持有的所有客户资产

·客户资产的所有变动能透过其会计系统而得以追查

·按月就它与其他人士(包括其有联系实体及银行)之间的结余或持仓量的差额进行对账及显示如何解决差额

·显示它已遵守及设有监控系统以确保遵守本文件VII 部分：保管客户资产的规定

·易于确定是否已遵守其他财政资源规定

令审计得以便利地和妥善地进行的方式，备份此纪录。

按照获普遍接纳的会计原则在记录中记入记项。

就平台营运者的有联系实体收取或持有的客户资产而言，平台营运者应作出以下行为，并应确保其有联系实体作出以下行为：

·备份(如适用的话)会计及其他纪录，而该等纪录足以：

·交代所有客户资产

·使该等客户资产的所有变动能透过其会计系统而得以追查

·分别显示和交代就客户资产作出所有收取、支付、交付及其他使用

·按月与其他人士(包括平台营运者及银行)之间的结余或持仓量的差额进行对账及显示已如何解决差额

·显示它已遵守及设有监控系统以确保遵守本文件VII 部分：保管客户资产的规定

令审计得以便利地和妥善地进行的方式，备份此纪录。

按照获普遍接纳的会计原则在记录中记入记项。

备份记录的格式和场所

平台营运者应以下述方式备存并应确保其有联系实体以下述方式备存全部所需记录：

·以中文或英文书面方式备份

·备份记录的方式，是使得该记录可随时查阅随时转为中英文的书面形式

平台营运者应采取并应确保其有联系实体采取一切合理必需的程序，以防止任何所需记录被篡改以及便于揭发任何篡改。

平台营运者应在由其使用并根据《证券及期货条例》第 130(1)条获批准的处所备份所需记录，并确保其有联系实体这样做。

需备份的记录

平台营运者应保留并应确保其有联系实体保留以下记录，为期不少于七年。

显示以下项目详情的记录：

·由平台营运者或其有联系实体所收到的所有款项，不论该等款项是否属于平台营运者或其有联系实体，或已存入由平台营运者或其有联系实体或代平台营运者或其有联系实体维持的帐户及由平台营运者或其有联系实体所支付；

·平台营运者或其有联系实体收到的所有收入，不论该等收入是关乎平台 营运者或其有联系实体所提供服务而收取的费用、佣金、经纪费、酬 金、利息或其他收入；

·平台营运者或其有联系实体付出的所有开支、佣金及利息；

·由平台营运者或其有联系实体就客户虚拟资产主动作出的所有处置，就每项处置显示以下详情：

·客户姓名或名称

·进行处置的日期

·处置相关费用

·处置的收益及收益处理方法

·平台营运者或其有联系实体的资产及债务，包括财务承担及或有债务；

·平台营运者或其有联系实体拥有的所有虚拟资产，并识别：

·此虚拟资产存放于何人

·存放的日期

·由平台营运者或其有联系实体持有但并非平台营运者或其有联系实体拥有的所有虚拟资产，并识别：

·此虚拟资产存放于何人

·存放的日期

·存放于他人做妥善保管的虚拟资产

·收取及提取虚拟资产的所有钱包地址

·平台营运者或其有联系实体持有的所有银行账户，包括所维持的独立账户

·平台营运者或其有联系实体持有的所有其他账户

·所有资产负债表外的交易和持仓量

平台运营者或有联系实体订立的所有协议（包括与客户签订的协议书）的记录。

证明以下项目的记录：

·由客户给予平台运营者或其有联系实体的任何授权，以及此授权的续期；

·由客户给予平台运营者或其有联系实体的任何书面指示。

就属专业投资者的客户而言：

·显示足以确立该客户属专业投资者的详细记录

·由平台运营者或其有联系实体给予该平台的任何书面指示

就在平台运营者或其有联系实体的系统内进行的交易而言，有关记录讲述如下：

·客户的详细资料，包括其登记姓名或名称和地址、纳入和终止纳入的日 期及客户协议

·限制、暂停或终止任何客户接达平台营运者或其有联系实体的系统的详 情，包括有关的原因

·由平台营运者普遍或个别地发给其系统用户的所有通知及其他资料(不论为书面形式或透过电子形式传达)

·在平台营运者或其有联系实体的系统内进行交易的每日及每月例行摘 要，当中载列：

·已执行交易所涉及的虚拟资产

·交易量(以交易宗数表示)、买卖虚拟资产数目及交收总值

·与虚拟资产在平台上的纳入程序有关的纪录(按上文第 IV 部分(营运)所规 定)，包括尽职审查计划，已进行的尽职审查的程序、评估和结果，法律意见及 所有相关通讯

·客户虚拟资产的分布式分类账与内部分类账之间的对账记录

·每份按照上文第 VI 部分(与客户进行交易)制备的账户月结单的副本

·与客户资产有关的所有客户投诉及跟进行动详情的纪录，包括每宗投诉的实质内容和解决方案

·客户身份记录，用以确认交易指示来源及受益人，以及有关交易指示详情的记录

平台营运者应保留以下纪录，为期不少于两年：

·每份按照上文第 VI 部分(与客户进行交易)制备的成交单据及收据的文本

·每份在客户要求下制备的户口结单的文本

·平台营运者收取或发出的交易指示及买卖指示的时序纪录，当中载有以下详情，包括(但不限于)：

·任何交易指示或买卖指示的接收、执行、修改、取消或届满(如适 用)的日期和时间

·提出要输入、修改、取消或执行交易指示或买卖指示的客户的身 份、地址及联络资料

·之后就任何交易指示或买卖指示所作的任何修改及执行的任何详情(如适用)，包括但不限于所涉及的虚拟资产，该项交易指示的规模及属于买方或卖方，该项交易指示的种类，以及交易指示编号、时间及价格限制，或负责发出该项交易指示的客户指定的其他条件

·某项执行指示的分配及重新分配的详情

·落实任何有关交易指示或买卖指示的每项交易的详情

·能够识别与谁或为谁的账户进行有关交易的详情

·使有关交易能透过其会计、买卖及交收系统而被追踪的详情

·其系统活动的稽查纪录，包括但不限于上文第 IX 部分(交易平台及网络保安) 所提述的稽查线索及存取纪录

·有关所有重大系统延误或故障的事故报告

系统停止运作后须备存不少于两年的记录

平台营运者应备存以下记录，为期不少于其系统停止运作后两年：

·有关其系统的设计、开发、应用及营运(包括任何测试、检视、改动、升级或 纠正)的全面文件

·有关其系统风险管理监控措施的全面文件

平台营运者应在证监会提出要求时让证监会查阅所需的记录。鉴于虚拟资产背后的技术性质，平台营运者应在所有时间维持对系统节点(system node)的适当取览，以 获得有关活动的完整记录。

?XII?：审计师

平台营运者应以适当的技能、小心审慎及勤勉尽责的态度，拣选及委任审计师，以就平台营运者及其有联系实体的财务报表进行审计，并应顾及其为虚拟资产相关业务进行审计的经验和往绩纪录，以及其担任平台营运者及其有联系实体的审计师能力。

平台营运者应该就及应该确保其有联系实体就财政年度呈交审计师报告。除法律规定的其他资料外，该审计师报告应载有审计师就其对以下事项的意见作出的声明：

·在有关的财政年度内，平台营运者及其有联系实体是否设有监控系统，足以确保其遵守上文第 VII 部分(保管客户资产)

·在有关的财政年度内，平台营运者及其有联系实体是否已遵守上文第 VII 部分 (保管客户资产)及第 XI 部分(备份记录)

·平台营运者有否违反上文第 III 部分(财务稳健性)下的财务稳健性规定。

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编译者/作者：Coinsuper

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