加密税报告失败可能是昂贵的，甚至是刑事的

美国国税局（Internal Revenue Service）意识到，数百万种加密货币交易可能仍未报告。纳税人可能认为他们不会被捕，许多Coinbase用户可能认为他们的信息将受到保护，直到约翰·杜（John Doe）的传票证明不是这样。避免处罚的最好方法是尽可能准确地披露和举报，这表明您没有故意避税的意图。

否则，您可能会面临重罚，甚至可能受到刑事调查。例如，任何被判逃税的人可能面临最高五年的监禁和最高25万美元的罚款。纳税人可能认为美国国税局可能会对他们进行处罚，但可能会认为他们无需担心任何刑事后果。

国税局最近的举动

但是，纳税人应考虑美国国税局针对刑事转介的近期行动。国税局局长查尔斯·雷蒂格（Charles Rettig）采取的行动表明，刑事调查数量可能会增加。美国国税局刑事调查部的埃里克·海尔顿（Eric Hylton）最近被要求担任国税局小企业/自雇部负责人。瑞提格专员表示，目前在刑事调查清单中包括的民事转诊百分比是不可接受的。

美国国税局（IRS）也显然正在采取措施，针对未能报告加密货币的纳税人提起诉讼。如果上面提到的美国国税局（IRS）软函被接收并被忽略，则可以提供有意隐藏资产的努力的证据，而不是无辜的错误或误解。美国国税局（IRS）最近发布了2019年1040表草案，其中包含针对加密货币的问题。附表1上的复选框要求纳税人回答他们在2019年的任何时候是否出售，发送，交换或以其他方式获得了任何加密货币的金融权益。

司法部税务司已成功辩称，在举报外国银行账户的情况下，不勾选方框本身就是故意的。与非故意行为相反，故意失败会带来更高的刑罚和更大的刑事调查威胁。司法部税务局正在与IRS合作，已经参与了涉及加密货币的几项刑事诉讼，并警告其他人即将来临。美国国税局（IRS）刑事调查部还将与其他国家的税务机关举行会议，以共享数据和执法策略，以发现可能的逃避加密货币逃税的行为。

加密货币如何处理？

美国国税局（IRS）2014年的指南（2014-21号公告）指出，加密货币不是出于税收目的的货币，而是财产。由于加密货币被视为财产（例如股票或房地产），因此纳税人在实现收益后就应纳税，但在实现时也可以主张损失。作为财产，纳税人必须知道何时购买该加密货币，支付了多少以及获得了什么。

对于股票和房地产，这可能很简单。对于加密货币，这可能要困难得多。美国国税局（IRS）的常见问题解答指出，无论金额多少，或者是否收到W-2或1099表格，都必须报告涉及虚拟货币的所有收入，收益或损失。许多加密货币投资者已经多次购买了很多年。

美国国税局（IRS）指南指出，接收虚拟货币时，基准取决于虚拟货币的公允市场价值，以美元为单位。如果从已建立的交易所接收虚拟货币，则可以容易地确定该值。但是，如果纳税人通过点对点交易接收了虚拟货币，或者如果加密货币本身没有公开的价值，那么它可能会变得更加混乱。国税局仍要求纳税人使用某种合理的方法对加密货币进行估值，并确定该值是准确的。

纳税人应如何处理加密货币

有许多可用的网站可以帮助您了解纳税人的交易记录。其中一些人甚至会尝试估算所欠的金额，并填写附表D表格以报告损益。这些软件程序可能并不完美，而IRS可能会容忍错误。但是，如果所使用的软件应归咎于错误，则至少有一个报告的案例（不涉及加密货币）为减轻处罚提供了支持。

挖掘加密货币的加密货币投资者可能还有其他问题。一方面，他们可能难以准确地解密何时收到开采的加密货币，以便确定其价值以进行报告。美国国税局的指南说，纳税人必须使用一种合理的方法来确定用于确定损益的公平市场价值。

纳税人可以使用“先进先出”方法或其他某种方法，只要始终如一。如果纳税人过去没有保留详细的日志，则过去的交易将需要使用某种方法。理想情况下，它将支持关于尽最大努力遵守过去的论点，并有助于支持今后进行一致的报告工作。

随着加密货币在市场上变得越来越普遍，它们可以用于购买商品或服务。但是，由于加密货币被视为财产，因此每次交易都会触发收益或损失。使用加密货币进行小额购买的纳税人可能会在一年中记录，报告和说明多个可报告的小额损益。

加密货币报告的剩余不确定性

当然，更普遍的是，即使有了IRS的最新指南，仍然存在重大问题。最近的指南和常见问题解答未专门解决如何计算价值，如何确定基础或遗产税规则如何应用于加密货币。当然，从技术上讲，常见问题解答并不是纳税人可以依靠的法律权威。对于这些以及许多其他问题，纳税人仍在猜测-希望做出一些适当报告的努力将有助于他们避免受到审核的处罚。

即便如此，新的指导原则还包括扩展的常见问题解答，还包括《 2019-24年收入裁决》。这项新的税收裁定解决了纳税人和税务从业人员关于加密货币硬分叉和??空投的税收待遇的常见问题。美国国税局已特别要求公众对最新指南提出意见，为纳税公众提供至少一种输入渠道。目前，最安全的做法似乎是谨慎报告，并根据需要修改和报告过去。在某些情况下，正常的收益申报表或安静的披露可能会很好。

在其他情况下，向IRS进行正式的自愿披露可能是适当的。在任何一种情况下，明智的做法是在当前指导原则下尽力而为，如果发布新的指导原则，则可能会在以后进行调整。世界并不完美，过去5年美国国税局对加密货币的反应也没有。但是，毫无疑问，美国国税局（IRS）打算将庞大的执法力量和收入驱动力带入这个新的新世界。

这里表达的观点，思想和观点仅是作者，不一定反映或代表Cointelegraph的观点和观点。本讨论不作为法律建议。

罗伯特·伍德是位于旧金山的伍德律师事务所代表全球客户的税务律师。他是许多税务书籍的作者，并经常为Forbes.com，Tax Notes和其他出版物撰写有关税收的文章。

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原文链接：https://cointelegraph.com/news/crypto-tax-reporting-failures-can-be-expensive-even-criminal

原文作者：Cointelegraph By Robert W. Wood

编译者/作者：wanbizu AI

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