运营编辑：欧盟比特币税收的趋势和机遇

在美国，美国国税局（IRS）正在逐步澄清对加密货币征税的不确定性，正如最近发布的相当详细的常见问题解答所说明的那样。同时，美国税务总局正在进行大量的税务审计。

在欧洲，虽然没有哪个国家表现出敌意，但采用财政环境鼓励积极发展加密货币的国家很少。

要了解欧盟对加密货币的征税，必须牢记欧盟没有直接税的权力（但是，增值税是欧盟的事务，这解释了欧洲法院对比特币法定贸易免征增值税的决定）。因此，每个成员国都可以在国家一级自由设置自己的税收规则。这是一个单一市场中的问题，但它与欧盟一样古老。

在这一系列税收制度中，仍然有可能确定关键趋势和机遇。

加密货币征税的主要趋势融合

首先，应注意，在所有州，比特币收益的税收待遇与该国的税收制度紧密相关。在没有提供具体制度的地方，加密货币属于先前存在的税收类别。自然地，对资本税有利的国家只对加密货币的资本收益征收很小的税。瑞士（欧盟以外，但在欧洲经济区内）不对私人财富管理收入征税。英国预计统一费率较低（10％或20％）。荷兰规定了30％的利率，但是该利率仅适用于名义利息，即所持有资本产生的虚假收入。

来自荷兰的示例：一个人在2019年1月1日持有100 BTC（价值320,000欧元）。要计算其税基，首先要应用25,000欧元的免税额，然后根据法律确定其资本应产生的名义收入率。根据此税率，税基将为13,570欧元，税率为30％。因此，无论该年内进行的交易数量如何，2019年的应纳税额均为4,071欧元。

然后，应该指出的是，与美国一样，几乎所有成员国都认为任何加密货币的转移，无论对方（其他加密货币，法定货币，商品或服务）是否构成应纳税事件。这是由于以下事实：在法律上，加密货币被认为是一种商品，而不是一种货币。

这种区别在两个层面上构成障碍：一方面，在进行了许多加密货币到加密货币的交换时，在计算其资本收益方面造成了一些困难；另一方面，由于每次支付都涉及计算每个案例中实现的资本利得或损失，因此无论多么微小，都无法在支付中使用加密货币。

在这方面，值得注意的是，法国决定免除加密货币对加密货币交易，以通过减少报告义务和仅对法定交易或购买交易征税来促进征税。

来自法国的示例：一个人在购买时持有10枚BTC，价值50,000欧元。她后来决定将其更改为300 ETH，当时价值60,000欧元。在2019年之前，应宣布10,000欧元的资本收益。如今，这种交换已不涉及税收。如果该人随后决定以65,000欧元的价格出售其300 ETH，则她必须申报15,000欧元的资本收益。

最后，很合乎逻辑为了确定适用的税制，所有成员国将在其资产的私人管理范围内行事的人与作为专业人士行事的人区分开。

大多数加密货币具有流动性且易于交易，因此个人可以进行的交易数量通常很高。因此，区分专业人士和私人人士的标准具有决定性，因为对专业活动的征税通常要高得多。的确，尽管所有成员国都为个人提供统一税率（从0％到35％），但是来自专业活动的收入几乎总是要以累进税率（最高为55％）征收，并加上社会贡献。

分歧

尽管各成员国在其税收体系中存在趋同点，但各种制度在实际应用中可能会遭到反对。

首先，虽然所有成员国都同意区分专业人士和个人，确定区别的标准存在重大差异。一些州规定了纯粹的正式标准，例如成立一家公司开展活动（奥地利，克罗地亚，希腊，匈牙利，爱尔兰）。其他的则提供了或多或少的严格的物质标准，包括对频率，持仓持续时间，交易量，使用的资源等进行个案分析（德国，法国，比利时，英国，卢森堡，瑞士）。因此，在过去一年中进行了50万欧元以上自有账户交易的人可能会被视为法国和比利时的专业人士，但会被视为奥地利和爱尔兰的个人。

然后，制度在适用利率方面是不同的，但是这种区别并不只适用于加密货币。东部的比率约为10％，西部的比率为30％（见图1）。

最后，仅对税率进行分析并不能真实，公正地反映税收情况。从而，几个州有明显的特殊性。除上述荷兰外，联合王国还提供了例如资本收益的11,300英镑津贴，以及一般津贴12,500英镑。

来自英国的示例：一个人每年赚取40,000英镑，并获得25,000英镑的比特币资本收益，总收入为65,000英镑。第一笔津贴适用于总收入（12,500英镑），资本收益津贴也适用（11,300英镑）。因此，用于确定适用税率的总收入为（40,000英镑-12,500英镑）+（25,000英镑-11,300英镑）= 27,500英镑+ 13,700英镑= 41,200英镑。由于收入少于?45,000，比特币的资本收益将在扣除后以10％的税率征税。因此，资本利得税的金额为（25,000英镑-11,300英镑）x 0.10 = 1,370英镑。

图1：欧盟的比特币税收图1：欧盟中的比特币税收机会与安全

话虽如此，对现有法律的简单分析不足以确定税收制度的质量。虽然现在可以将几个欧洲国家/地区作为加密税天堂，但这些特权制度通常是税收执法的意外后果造成的。因此，有时可以优先考虑从专用系统的收益中获得的安全性。

加密货币避税天堂

在出于税收目的特别受惠于加密货币的国家中，通常提到一方面是德国。从理论上说，德国法规规定对比特币的资本利得征税率为26％，但是当出售的加密货币持有超过一年时，资本利得是完全免税的。因此，德国似乎是持有人的避税天堂。

另一方面，一些州对管理私人资产所获得的收益（包括比特币的资本收益）规定完全免税。葡萄牙，瑞士，比利时和斯洛文尼亚就是这种情况。但是，如果该活动被归类为专业活动，则可以快速消除这种豁免。因此，某人经常交易，例如每周一次，将支付更多的资本利得税。例如，在比利时，该比率将从0％上升到33％。另一方面，在瑞士，税收只会在非常特殊的情况下发生，特别是在有多个短期头寸，借款和保险以保证其头寸的情况下。

加密货币特定框架

最后，应该指出的是，只有法国采用了专门针对所谓“数字资产”的制度，试图考虑其特殊性。

例如，如上所述，法国决定不再将加密货币交易视为应纳税事件。总而言之，资本利得或损失仅应在针对法定，商品或服务的加密货币转让时记录。本年度的资本损益相互抵消。潜在的资本损失不能结转到下一年。任何资本利得必须每年申报，并在扣除305欧元补贴后以30％的统一税率（包括社会保障缴款）征税。最后，必须将所使用的所有交易平台报告给主管部门。

尽管它提出了许多改进点（较高的报告要求，税率），但该系统是考虑该部门实际情况并使法律适应其特定特征的第一步。

科视Christie Harkin在Scribd上对比特币如何征税

结论

总而言之，欧盟的加密货币征税不能作为一个整体来对待。虽然税收目前是成员国之间进行竞争的首选工具，包括吸引加密行业的公司，但我们只能希望，成员国税收制度和政策的接近可能会导致逐渐趋同。

同时，虽然完全有可能像在《比特币杂志》的科林·哈珀（Colin Harper）一样在欧洲生活在比特币上，但鉴于欧洲税收制度之间的复杂性和差异性，要满足这种生活方式的许多报告义务，这种经历将变得更加困难。将产生。

这是Alexandre Lourimi的作品。它仅出于提供信息的目的而提供，不应解释为税收或法律建议。提醒读者在自己的特殊情况下研究税收影响，并向税务专业人员咨询。表达的观点不一定反映比特币杂志或BTC Inc的观点。

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原文链接：https://bitcoinmagazine.com/articles/bitcoin-taxation-eu-tendencies-opportunities

原文作者：Alexandre Lourimi

编译者/作者：wanbizu AI

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