区块链电子发票

“1979年， 那是一个春天，有一位老人在中国的南海边画了一个圈……” 深圳经济特区迎着改革开放的春风应运而生。40 年来， 深圳在众多领域一直发挥着“先锋队”“排头兵”的作用。“先行先试，大胆探索”成为支撑深圳高速发展的原动力。“要适应信息化高速发展的大趋势，以更先进的信息技术手段提供支撑、促进提速……区块链在税收工作当中的应用，总局已经开始研究了。”国家税务总局党委书记、局长王军在2018 年1 月全国税务工作会议上的讲话为国家税务总局深圳市税务局解决许多工作中的难题提供了新的思路。

随着经济社会的发展，商事活动日益频繁，尤其在深圳这样经济体量巨大的城市，作为商事活动的重要凭证，发票使用量激增，传统发票管理体系面临严峻考验。如何以技术革新推动制度改革，让开票更加简单，让发票管理风险更低，实现从“以票控税”到“信息管税”的转变？深圳市税务局研究认为，区块链技术具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，与发票逻辑吻合，可以追溯发票的来源、真伪和报销等全流程信息。用区块链技术改造发票管理或许大有可为。2018年， 历经3 个月的酝酿、筹备，深圳市税务局向国家税务总局报送了自己的区块链电子发票方案。

2018 年7 月2 日，国家税务总局批复深圳成为全国首个试点区块链电子发票的城市。2018 年8 月10 日，深圳国贸大厦旋转餐厅，带着深圳税务创新基因的全国首张区块链电子发票由国家税务总局党委委员、副局长任荣发亲自开出。

目前，深圳市税务局区块链电子发票系统已上线的试点企业涵盖了金融保险、批发零售、酒店餐饮、物业停车、港口交通、互联网服务等多个行业，共开出区块链电子发票1000 万余张，总开票金额超过80 亿元。

“放”：我的发票我做主

壹

“麻烦开张发票。”

“实在抱歉，这个月发票用完了。要不您下个月初过来开票可以吗？”

在一家投资公司工作的李宇爱喝咖啡。无论是约客户谈生意还是享受惬意的周末时光，他都爱去同一家咖啡店。然而，最让他郁闷的是这家店一到月底常常就不能开票了，所以每逢月底，他很少光顾这家咖啡店。

“放”是市场经济的主题之一，发票不应成为商事活动的“紧箍咒”。像咖啡店老板遇到“没票了”的窘境不仅影响着顾客的消费体验，也极大程度限制了商家的经营活动潜力。

作为企业所得税税前扣除凭证、增值税抵扣凭证，发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据。长期以来，税务机关为了防控发票风险，打击虚开发票等违法犯罪行为，建立了严密的发票管理体系，进行一系列围绕发票的“量”“额”上的申请、审批、核准，这耗费了纳税人及税务机关大量的人力物力及时间成本。

“区块链电子发票系统坚持‘交易即开票’原则，基于交易订单信息开票，确保开票需求与交易支付信息同步，真正实现发票开具与实际经营相吻合，并在此前提下放开对发票用量、面额的限制，纳税人自主按需开票，大幅提高用票效率。”深圳市税务局党委委员、副局长李伟认为，好的营商环境就是要让市场经营主体对税务“无感”。区块链技术应用于发票，就是要通过区块链技术真正发挥电子发票“数字化”的特性，让发票回归交易凭据及会计原始凭证的本源。

贰

最爱人间烟火色，且以美食慰风尘。作为一名媒体人，刘可常年在全国各地奔波，工作之余在出差之地寻找美食便成了她最喜爱的治愈活动。最近，刘可来到深圳。

“师傅，深圳当地的特色美食，您有什么推荐？”刘可招手打了一辆出租车。

“皇岗公园那边的美食街可以去逛逛，很有广东特色。”

美食算是有了着落，刘可饶有兴致地观赏着车窗两边的美景。无意间，她看见出租车后座的一行标识：微信付车费，开票0 等待。

“师傅，咱们深圳现在不开出租车小票了吗？”刘可有着媒体人共同的特点，好奇心很强。

“你最近没到深圳来吧？今年深圳税务推出了区块链电子发票。以前那种卷式发票不需要了。“司机解释道。

“真的？！师傅，待会儿下车前您也让我体验体验。”她说。

“没问题。”没过一会儿，出租车稳稳地停在了一家网红甜品店门前。

刘可用微信完成付费后，微信页面很快就弹出一个支付确认页，其中一个选项为是否开具发票；点开并填写好发票抬头后，区块链电子发票便自动保存在了微信卡包中。

“这个太方便了！”刘可高兴地说。

“区块链电子发票随时随地都能查看。有时候，乘客付费后忘了开发票，现在也不用担心了，什么时候需要什么时候就能开。我还听说，区块链发票可以通过手机小程序发给公司财务报销系统，报销也不用像以前那样‘贴票贴到手抽筋’了。“出租车司机热情地介绍。

“ 截至2019 年5 月， 区块链电子发票已陆续覆盖了全市超过2万台出租车，为全市59 家出租汽车公司节省每年约1000 万元的纸质发票印制成本。出租车司机无需从出租车公司取票，实现自主据实开票。”深圳市税务局征管和科技发展处处长李皓皓说。

“管”：放得开，因为管得好

“将区块链技术应用于发票是对现行发票管理制度的一种大胆创新。与传统纸质发票管理制度相比，这种创新取消了票种核定、超限量审批等步骤，利用电子税务局构建起一站式的网络登记机制，简化了相关管理流程，减少了人工审核环节。”李伟介绍。

取消、简化、减少……通过“放”，让市场主体的获得感更强，让营商环境更优，但这也对税务机关的“管”提出了更高要求。深圳市税务局以高站位谋划部署，将区块链电子发票的独有优势发挥到最大化，有效解决了传统纸质发票管理系统中存在的“先天不足”与“后天缺陷”，实现了“放”与“管”的和谐共生。

◎如何促进税收征管提质增效

区块链电子发票解决了传统纸质票据填写不实、不开、少开等问题。区块链电子发票与线上支付平台、商家订单系统结合，系统可在支付完成后依据交易及订单信息自动生成发票，保障税款及时、足额入库。

区块链电子发票走出了传统纸质票据数据广度与精度不够的困境。与传统纸质发票相比，区块链电子发票系统提供给税务机关的不仅仅是全方位的发票数据，还包括交易数据、支付数据和报销入账数据等。发票在线上的流转信息与实名用户关联，发票流转状态实时可查，便于跟踪和追溯，为税务机关提供了有效的大数据，有利于实现精准高效的税收管理。

◎ 如何保障安全

作为一项新技术，系统的安全性是很多人关心的问题。深圳的区块链电子发票以主权区块链为原则，采用“多中心”加强监控，满足更安全、更高效的强管控要求。

系统将节点分为主节点和轻节点，只有税务机关主节点才有全量数据，做到物理数据的隔离，从根本上确保数据的安全。此外，区块链电子发票还继承了区块链可追溯、不可篡改的优势，发票信息永久留痕，数据管理员亦无法篡改，降低了税务机关的执法风险。

◎ 如何控制风险

“打铁还需自身硬”。区块链电子发票基于全流程链上管理建立了科学的风控体系，实施事前、事中、事后三个环节的风险管理措施。“在事前监管上，设置了准入门槛，系统会进行全面扫描体检，相关指标不满足条件将无法通过审核；在事中监管上，设置发票金额和发票数量的预警值，当发票用量或金额异常变化时，会触发系统预警，发送至主管税务机关，同时对高风险纳税人及时进行锁票、停票，实现发票全方位实时风险管理；在事后监管上，将区块链电子发票纳入现有风险管理体系，统一部署，统一管理，统一防控。依托基础数据分析、风险指标体系、风险模型运用，重点开展税收风险分析、识别、推送及应对工作，通过采取核查纳税人的异常发票数据、申报数据，完成补征税款等措施，形成风险管理快速反应，把牢事后风控。”深圳市税务局信息中心主任李荣辉介绍。

“服”：放开管住，才能服务好

1996 年，沃尔玛进入中国市场，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和会员商店。目前，沃尔玛已在全国180 多个城市开设了400 多家商场、约20 家配送中心，累计服务顾客70 亿人次。2018 年11 月初，在沃尔玛金海路分店进行区块链电子发票试运行，效果很好。于是沃尔玛决定将区块链电子发票覆盖深圳的所有门店，目前运行良好。

对于像沃尔玛这样的零售业巨无霸企业而言，区块链电子发票究竟带来了哪些改变，有着什么样的感受，记者与沃尔玛（中国）投资有限公司财务经理白刘言进行了深入交流。

◎降低发票印刷和保管成本

沃尔玛每年的发票印刷成本是很高的。“目前，深圳有30 多家沃尔玛商场，每月能产生20 多万张发票，每年的发票印刷成本高达70 多万元。” 白刘言表示，区块链发票没有印刷环节，帮助大型商超在高频次、大需求的开票需求下实现节支增效。

在大大降低发票开具和人工运营成本的同时，由于区块链电子发票的交易记录能够实时更新且可回溯，发票保管所需要的人工成本和仓储成本也一并降低。“之前为了能够核验原始发票，沃尔玛对于发票记录需要保存5 年。我们在郊区租用了堆放发票记录的仓储库。每次需要找某张发票时，我们都要派专人去仓储库，在浩瀚无边的发票记录中寻找。无论是人工成本还是仓储成本都是巨大的。“白刘言表示。

◎降低办理发票业务的成本

传统电子发票票种核定开通手续麻烦，票量不够还需要超量申请，这些都需要企业财务人员多次往返税务部门。门店开票要购买多套税控设备，并且抄报税复杂，这些对企业来说都是繁重的负担。

“使用区块链电子发票时无需限额限量审批、最大开票面额调整，领票时无需清卡抄税、验旧供新，门店开票时不需购买任何专用硬件设备和税控设备，消费者只需要使用手机或连通互联网的计算机即可收到自己的发票。”白刘言说。

◎降低消费者投诉和纠纷的概率

“每年春节都是沃尔玛开票的高峰期。每逢春节，我们公司财务人员都会去门店一线支援开票。”白刘言表示，春节期间开票压力山大，开发票的柜台常常排起长龙，由于开票需要人工机打，有时候不小心打错了字或输错了金额还得作废重开，消费者经常因为开票问题与门店发生矛盾。

区块链电子发票对于沃尔玛的广大消费者来说也是巨大利好。消费者无需到门店的发票柜台等待开票。以沃尔玛金海路分店的顾客体验为例，用户可以通过线上线下两个渠道开具区块链电子发票。线下开票方面，用户在超市内购物结账后，通过手机扫描超市里的二维码，直接进入公众号“票税助手”开票界面，填写并提交相关信息后，即可完成发票开具。成功开具的区块链电子发票将自动进入微信卡包，用户也可以选择发送PDF 版本到自己邮箱。而线上开票则是用户通过微信小程序“沃尔玛扫玛购”完成账单支付后，该微信小程序将自动跳转至区块链电子发票开具入口，按照指引即可一键开具区块链电子发票。

◎ 降低财务管理风险及税务违法风险

对于像沃尔玛这样的规模型用票企业而言，由发票引发的财务管理风险及税收违法风险是其时刻关注的堵点和痛点。

“目前电子发票在记账和报销环节往往出现一票多报、真假难验等问题，企业难以辨别发票与真实交易的关系，给企业内部财务管理带来巨大隐患。区块链电子发票建立了统一的收票平台，企业财务系统可自动获取收票情况，实现了从开票、流转到报销发票全流程线上管理。另外，对接企业财务系统，纳税人获得的发票可立刻提交至企业的财务系统进行报销流程，有效解决了企业最担心的‘一票多报’和‘假发票’等问题。” 深圳市税务局征管和科技发展处副处长郑年华介绍。

结语：党的十九届四中全会提出科技支撑赋能新时代社会治理。作为信息技术发展的新方向，区块链技术将为经济社会数字化转型提供强大动力。近年来，国家税务总局重视将前沿信息技术应用于税收工作中。2018 年8 月，由深圳税务首创的区块链电子发票便是其中最生动的例证之一。

凡是过往，皆为序章。中国科学院院长白春礼近日发表演讲认为，区块链技术的广泛应用将显著降低整个社会的交易成本、提升运行效率，在供应链、数字政务、社会公共服务等多个领域未来有很大的应用前景。相信 “区块链+ 税务”的全新模式一定会更广泛地应用于中国税务部门的各项工作上，神奇的“化学反应”将进一步体现在纳税人的获得感与幸福感上。

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编译者/作者：六楼的二大爷

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