【跟着勇哥柒学知识167】欧盟各个国家在区块链方面的监管和使用

在过去十年中，区块链和数字资产从默默无闻中出现，不仅来自技术专家，而且来自专业和散户投资者、企业家、监管机构和公众，他们的兴趣也有所增加。其成功的核心是过去十年中一些表现最好的金融资产，利用区块链的众多潜在的破坏性使用案例，可以说，各州和国家在解决对全球经济产生不利影响的根本缺陷方面存在系统性缺陷。

在 IC哦 繁荣以及来自私营部门、数字资产和区块链的应用数量不断增加的推动下，2017 年年中监管机构的兴趣日益增强。大多数国家承认数字资产的吸引力，并发出相关投资者警告。第一项由国家赞助的探索数字货币的研究浮出水面，同时试图对当时流行的 IC哦 进行监管。链上试点也出现了，如爱沙尼亚的数字货币和奥地利的文化代币，这些试点被欧洲监管机构迅速关闭。2018年晚些时候，德勤（Deloitte）和普华永道（PWC）等顶级咨询公司的研究在很大程度上预示了机构参与者参与度的提高，以及中国在该领域的首要地位，而私营部门的举措则强调，金融服务是"杀手级应用"。

在过去两年中，试点部署和立法为大规模举措提供了位置。各国正在就发行DLT版主权货币进行竞争，发行总括性监管，以适应其对现代经济和金融服务的至高无上影响。为理解和分类数字资产作出了系统的努力，发达国家的主权国家战略正变得越来越普遍。2020年晚些时候，由于疫情导致数字趋势加速，以及各国跟上发展的高潮，世界将面对一场结构性转变。

在欧洲，欧盟委员会最近发布了加密资产监管市场（MiCA），该指令为数字资产的监管设置了舞台，并发布了一份有关数字欧洲的综合报告，概述了一种新型、支持DLT的欧元。预计这些将塑造整个大陆对数字资产的监管和处理。然而，今天，数字资产监管格局仍然像以往一样多态和模棱两可。一些国家采用自上而下的举措，采用变革性技术，而另一些国家则继续发出简单的投资者保护警告。

欧洲区块链观察站和论坛关于欧盟区块链状态的报告引入了一个框架，根据各国的具体特征，在三阶段监管成熟度曲线上对各国进行排名。第一阶段描述了区块链和数字资产监管普遍不存在的国家，除了相关部门偶尔发出投资者警告。属于第二阶段的国家在数字资产领域表现出重大参与。这些通常采用更广泛的监管计划，与 KYC和投资者保护有关，或与特定的区块链支持活动（如 IC哦）相关。国家赞助的研究和试点在第二阶段的国家也司空见惯，数字资产的特点和征税的既定框架也是司空见惯的。最后，第三阶段下的国家通过了与数字资产有关的具体立法，并投票、公布或正在积极制定利用数字资产的国家战略。英国、法国、塞浦路斯、马耳他、爱沙尼亚和瑞士以其包容和创新驱动的方法树立了泛欧榜样，在框架上处于第二阶段或第三阶段，并普遍采用了更细致入微的、表明行业趋势的方法，值得概述。

2018 年，英国成立了一个专门的实体，负责该国的区块链和数字资产政策和监管方法。加密资产特别工作组由英国财政部、金融行为管理局和英格兰银行（BOE）组成。当局已经定义了数字资产，并基于其特征为数字资产创建了一个框架，将它们分割成交换代币，意思主要用作交换媒介的数字资产，公用事业代币，或可兑换为由基础区块链或DLT部署产生的某种效用的资产，安全代币，具有与普通证券类似的特征，如标的金融资产的事实所有权，最后，电子货币代币，属于该国的电子货币法规。

然而，在2018年建立加密资产工作组并不是一切开始的时候。事实上，英国是首批在欧洲实现区块链和数字资产潜力的国家之一，英国财政部在2015年发布的相关报告就表明，这些区块链和数字资产在采用区块链和数字资产方面的潜在好处、风险和障碍。报告甚至建议采取具体的监管行动。不久之后，中国推出了数字战略，专注于数字领域的业务发展，包括活跃在数字资产和区块链领域的公司。虚拟货币税主要受英国税务海关总署2019年政策文件管辖。

法国是另一个很早就承认区块链和数字资产潜力的国家。继2013年法国中央银行发布比特币综合报告后，法国金融市场管理局（AMF）和保诚监管局警告投资者，数字资产的潜在陷阱源于其不受监管的性质。2016年的一项法令在法国法律中首次对区块链的定义，并允许现金凭证的连锁登记。2017 年，法国金融市场管理局 （AMF） 启动了一个独特的数字资产融资支持和研究计划 （UNICORN），以支持和分析 IC哦。法国还通过了一项具体法令，成为第一个授权使用区块链技术注册和转让非上市证券的国家。

2019年对法国来说尤为强劲，法国数字资产协会成立，该协会旨在促进促进数字资产的法律和监管，并引入具体的税收计划。同年，为了更好地规范私人公司影响深远的数字资产举措，成立了七国集团加密货币工作队，进一步确立了该国对数字资产的参与。

早在 2014 年，塞浦路斯证券交易委员会 （CySEC） 就发布了大量关于数字资产的投资者和公众警告。由于低税收和对创新的开放性，该国成为区块链活动中心。2018 年，CySEC 宣布了一个创新中心，作为其促进业务活动计划的一部分，并规划了包括区块链和数字资产在内的变革性技术的监管环境。一年后，2019年，当时的财政部长哈里斯·乔治亚德斯宣布了一项法案草案，以监管区块链和数字资产，作为国家利用区块链和相关技术的国家战略的一部分。该法案于同年晚些时候生效。在发展其国家区块链和数字资产战略时，塞浦路斯选择共同创建，涉及塞浦路斯委员会、塞浦路斯中央银行、相关部委、议会以及私营部门的重要利益攸关方，如塞浦路斯律师协会和塞浦路斯特许会计师协会。

在这方面，研究、创新和数字政策部副部长Kyriacos Kokkinos告诉EBOF：

我们相信，随着国家战略的实施，塞浦路斯将转变经济，采用新的商业模式，从而提高颠覆性技术的成熟程度，此外，即将出台的DLT和加密货币法案有助于提高塞浦路斯这项技术的成熟程度，从而为技术和金融科技公司的繁荣创造有利环境。

塞浦路斯已经制定了一项国家战略，目前正在密切监测和参与泛欧关于数字资产的讨论，并准备颁布必要的改革，以符合欧洲关于数字资产的监管、税收和一般待遇的准则。

与大多数其他国家不同，马耳他对数字资产的态度可以定性为监管第一。2018年，当时的总理Joseph Muscat在讲话时，将马耳他描述为区块链岛，并指出马耳他是全世界第一个明确监管真空的国家。同年，该国提出了三项法案，概述了其全面监管框架和制定国家战略。负责这三部法律的主要行为者统称为创新框架：马耳他数字创新局（MDIA）、马耳他金融服务管理局（MFSA）和马耳他博彩管理局（MGA）。更具体地说，马耳他议会批准的法律是《虚拟金融资产法》（VFAA），旨在规范ICOS、数字资产、虚拟货币和相关服务领域，制定技术安排和服务法，旨在为区块链领域技术服务提供商的注册和智能合同的认证制定框架;马耳他数字创新管理局法案，该法建立了MDIA，其作用是验证区块链部署和智能合约。

MFSA 引入了一项测试，根据数字资产的特点将数字资产分为四个不同的类别。这些类别是电子货币、金融工具、虚拟代币和虚拟金融资产。根据资产属于哪个类别，适用税收。涉及区块链和虚拟货币的活动的许可要求也根据 VFAA 的规定确定。存在四种不同类型的许可证，有意获得许可证的公司需要向 MFSA 申请。虚拟货币和区块链空间的活动受反洗钱 （AML） 和反恐融资 （CTF） 规则的约束。

2020 年初，该国的区块链愿景被重新构想并纳入了更广泛的数字创新保护伞下，使马耳他成为首批引领区块链和数字资产在更广泛的变革性技术范围内整合趋势的国家之一。

爱沙尼亚

在一个将区块链和区块链样部署整合到其影响深远的数字基础设施，并尽可能发行数字货币的国家，显然不存在管理 DLT 和数字资产的统一国家战略。

尽管缺乏统一的战略，但地方监管机构却是全世界一些先动者。爱沙尼亚法律承认虚拟货币为"以数字形式表示的价值，以数字形式可转让、可保留或可交易，自然人或法人接受为支付工具"。同时，为了促进 IC哦 的增长，爱沙尼亚金融监督和解决管理局 （EFSA） 发布了将数字资产细分为安全、支付、慈善和公用事业代币的准则，并邀请 IC哦 发行人提交其反馈计划，以便向他们通报适用于他们的任何具体法规。

爱沙尼亚还为数字货币兑换和钱包提供商签发了2 000多个"加密许可证"。

截至 2020 年，瑞士拥有 1，000 多家活跃于区块链和数字资产领域的公司。这种蓬勃发展的生态系统部分地由于该国积极的监管前景以及国家官员很早就认识到数字资产的重要性。2014年，瑞士联邦政府发表了一份报告，讨论其潜在的经济影响，澄清了其法律待遇，并强调了与使用和交换这些影响相关的风险。在同一份报告中，还概述了数字货币的具体特点。

2018年，FINMA发布了关于市场立法如何适用于各类虚拟货币和替代融资形式的指导方针，如国际金融组织。FINMA 根据虚拟货币的功能和用途将虚拟货币分类为支付代币、实用货币和资产代币。如本文所明显，此类分类构成了每个高级数字资产监管框架的支柱之一。

2019年下半年，FINMA正式授权两家机构，即SEBA银行股份公司和Sygnum银行股份公司，作为受监管的虚拟货币银行实体运营。这样，区块链实体的一类就建立了，因为许多其他业务，如瑞士比特币公司，也有望申请许可。

在税收方面，数字资产通常与外汇相似，其税率因州而异，但通常由联邦税务局在每年年底确定。未获得官方评估的资产按收购成本纳税。

由于欧盟委员会正集中力量规范整个欧洲的数字资产监管，上述立法框架的采用以及欧洲其他国家如何遵循，将继续成为数字资产领域今后的主要发展之一。

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编译者/作者：勇哥柒

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