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中小企业如何税务筹划才能节税避税?

2021-04-06 税壹点 来源:区块链网络

目前,国家不断鼓励自主创业,很多人都在摩拳擦掌,想注册个公司创业当老板,开公司就意味着要纳税,很多公司都被高额的税收所吓到。

那么,有没有什么方法能减轻企业税负呢?答案肯定是有的,那就需要企业进行合理的税收筹划!

合法避税是指在尊重税法的前提下,纳税人运用恰当的方法对纳税义务进行规避,减少税务上的支出。合理避税与逃税漏税不同,是允许进行的活动。

下面小编就为大家简单介绍下几种企业合理避税方法:

1、采用“分灶吃饭”的方法

把业务分散,把公司的业务分给下面2-3个公司去做,那样既能够提升成本摊消,又能减少企业所得:若你的公司一年盈利30万,需交9万9的所得税,若是分给3个公司做的话,各公司盈利10万左右,3个公司所得税差不多8万1,但实际这成本渠道也增加了,3个公司盈利不会达到30万了,其中一些成本是重复的,这节省下来的可不只是近2万的税了。

2、转移定价法

关联企业高进低出,或者低进高出,转移利润,涉及企业所得税,增值税等;改变利息、总机构管理费的支付,影响利润;改变出资情况,抽逃资本金等,逃避税收。

3,税收洼地税收优惠政策的合理利用

国内很多的经济开发区在税收方面享有诸多优惠。

优惠的目的是为了吸引国内外投资者,诱导人才、资本和技术以及相关经济活动流向这些区域。

经济技术开发区的建立以及相关税收优惠政策的出台,造成了国内不同区域间的税收差距,为企业进行合理避税提供了有利条件

以小编所服务的经济开发区为例

具体的政策为:

1,增值税:财政扶持:70%-85%。(地方留存)

2,企业所得税:财政扶持:70%-85%(地方留存)

3,财政扶持按月兑现,企业当月纳税,财政扶持次月奖励扶到账

4,总部经济注册式招商,不用实地入驻当地,只需注册在当地,就可申请当地的财政扶持政策

5,全国各地的企业都可以申请享受

除了有限公司的高额返税政策以外,针对开发区内成立的个人独资企业可以申请核定征收

核定后的个人独资企业综合税率如下:

增值税:1%

所得税核定后:0.5%-2.1%

附加税:0.06%

综合税率仅需:0.5%-3.16%

核定后不用考虑成本票,且可以开具专票进行抵扣

非常适合一些成本票欠缺,利润虚高的企业和个人

案例分析:

假设浙江的一家建筑设计公司一个季度有1000万的营业额,出去人员成本200万元,那他需要缴纳的税收是,增值税1000*6%=60万,企业所得税(1000-200)*25%=200万,附加税60*12%=7.2万,分红(1000-460)*20%=108万。

税收总计60+200+7.2+108约375万。

如果使用两个个人独资企业拆分成小规模,享受核定征收个人所得税2%

增值税1000÷1.03*3%=29.12万

个人所得税1000÷1.03*2%=19.42万

附加税30*12%=3.6万

税收总计29.12+19.42+3.6=52.14万。

375万对比52.14万的

节税322.86万,节税比例高达80%以上

4、小型微利企业普惠性所得税减免政策

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);

对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税)。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5、申请“高新技术”企业,享受国家的税务优惠政策:

(1)企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除

(2)申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税)

6、合理提高职工福利

中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担。

当然,维护国家的税收也是我们不可推卸的责任,我们可以委托专业机构对企业进行纳税筹划,切勿偷税漏税,在金税三期的不断完善下,偷税漏税是不明智的

更多税收优惠政策及节税方案,请关注微信公众号《税壹点》~

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编译者/作者:税壹点

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