加密货币可能很快就会受到洗牌规则的约束

筹款委员会正在审查备受争议的基础设施法案。 筹款委员会是美国众议院的主要税务编写委员会。 该委员会对所有税收、关税和其他增收措施以及许多其他创收计划拥有管辖权。

2021 年 9 月 13 日发布的方式和手段摘要报告讨论了将加密货币置于洗售规则之下。 加密货币目前不受洗售规则的约束。 这个漏洞让加密货币持有者产生税收损失（在经济上没有意识到损失）并人为地减少税收。

什么是洗售？

根据美国国税局代码第 1091 条，当个人亏本出售股票或证券，并在出售前或出售后的 30 天内购买“基本相同”的股票或证券，或获得合同时，就会发生洗售或选择这样做。

当前语言仅将“股票和证券”纳入洗售规则。 由于根据 IRS 公告 2014-21 将加密货币视为财产，因此它们不受洗售规则的约束。

接下来让我们看看洗售规则如何处理股票和加密货币。

假设 Jennet 在 2021 年 1 月 10 日以 2,000 美元的价格购买了 A 公司的股票。 2021 年 1 月 15 日，A 公司的股票以每股 1,200 美元的低得多的价格交易。 如果 Jennet 出售她的头寸并以 1,200 美元的价格购买另一股，她会不是由于洗售规则，能够索赔 800 美元（2,000 美元 – 1,200 美元）的资本损失。 因此，根据洗售规则，800 美元的损失是不允许的。

用比特币 (BTC) 或任何其他加密货币替代 A 公司股票。 在这里，Jennet 可以将 800 美元的损失索赔为资本损失，因为加密货币不受洗售规则的约束。

这个漏洞允许加密货币持有者交易类似于“股票”的加密货币，但在“财产”的税收待遇下，并通过跳过 30 天期限来更积极地产生损失。

方法和手段总结的含义

秒。 Ways & Means 摘要文件的 138153 计划对数字资产进行洗售规则。

“本节（第 138153 节）包括洗售规则中的商品、货币和数字资产，这是一项以前适用于股票和其他证券的反滥用规则。第 1091 节中的洗售规则防止纳税人索赔税收损失，同时保留损失资产的利息”

筹款委员会提出该提案的理由很明确。 当国会颁布第 1091 条时，加密货币还不存在。 因此，它没有任何对数字资产的引用。 因此，尽管加密货币的工作方式与股票和证券非常相似，但加密货币持有者没有法律要求应用此条款。 堵住这个漏洞将产生额外的税收，为庞大的基础设施法案提供资金。

堵住这个漏洞并不意味着加密纳税人完全失去了与洗售损失相关的税收优惠。 洗售规则不允许您扣除被视为洗售的交易的损失。 相反，它允许您将不允许的损失添加到代币的成本基础上。 由于您增加了成本基础，当您稍后出售硬币以获取利润时，您将实现较少的应税收益。 因此，加密用户只会推迟税收减免，而不是完全取消税收减免。

假设上面例子中 Jennet 的 BTC 交易是一次洗售。 在这种情况下，Jennet 将无法从她的税收中扣除 800 美元的资本损失。 相反，她会将她新购买的 BTC 的成本基础增加到 2,000 美元（1,200 美元 + 800 美元）。

假设她后来以 10,000 美元的价格出售了这枚硬币。 在这种情况下，她将报告 8,000 美元（10,000 美元 – 2,000 美元）的收益，同时考虑洗售规则下不允许的 800 美元损失。 （如果她不通过不允许的洗售损失增加成本基础，她将错误地产生更高的资本收益 8,800 美元（10,000 美元 – 1,200 美元）。

不幸的是，跟踪清洗销售和相应调整基础的负担将落在加密货币交易所身上，这将取决于基础设施法案下的 1099-B 报告。 纳税人还有责任跟踪在多个交易所和钱包中发生的洗牌交易。

定时

如果调整了筹款委员会的建议，则在 2021 年 12 月 31 日之后发生的加密货币交易将受到洗售规则的约束。

免责声明：本文仅供参考，不作为税务建议。 如需税务建议，请咨询税务专业人士。

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原文链接：https://www.forbes.com/sites/shehanchandrasekera/2021/09/13/cryptocurrency-may-soon-be-subject-to-wash-sale-rules/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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