NFT 的创造者、投资者、经销商和收藏家的所得税

NFT 文本，写在带计算器的笔记本上，写在 officebackground 上。

盖蒂

个人的创作过程以及创作者工作的媒介不断扩大，包括不可替代的代币等数字资产。 被创建、购买、出售或交换的 NFT 被 IRS 视为财产，因此它们像购买、出售或交换艺术品一样被征税。

对于 NFT 的创建者

对于创作者而言，铸造 NFT 不是应税事件，但是，如果创建 NFT 是由于他们个人的努力（或为他们创建 NFT 的人的努力），或者 NFT 是创作者交易的一部分或业务，则出售或交换 NFT 的收益应作为普通收入征税。

创作者可以获得后续销售收益的一定百分比。 当创作者在随后的销售中收到此类付款时，该付款也被视为普通收入，就像版权、专利和其他知识产权的特许权使用费付款一样。 由于这些付款是永久性的，因此这些权利不能贬值。

超越创造者：投资者、爱好者、商业收藏家和经销商

一旦 NFT 离开创作者的手，所有者就被归类为四种所有者之一：投资者、爱好者、商业收藏家或经销商，每一种都有不同的税收考虑。 纳税人属于哪一类将取决于该纳税人案件的事实和情况。

下面对这四类进行简单介绍。

投资者

投资者是仅作为投资购买、出售和收集 NFT 的人，希望资产能够升值以实现盈利出售。 对于投资者而言，通常出售的 NFT 投资应作为资本收益征税，除非它不属于资本资产的定义。 IRC § 1221 将资本资产定义为包括除用于纳税人贸易或业务的存货外的所有资产。

根据案件中的事实和情况，投资者可以被归类为交易商或业余爱好者，而不是投资者。 有时，当投资者有损失时，他们希望被归类为交易商，以便能够将损失作为普通收入而不是资本损失进行扣除。

爱好者

NFT 的所有者被假定为爱好者。 爱好者是一个收藏家，他购买 NFT 而不考虑它是否会成为一项有利可图的投资。 由于作为爱好者的税收劣势，爱好者经常试图被归类为投资者。

商业收藏家

商业收藏家购买 NFT 不是为了转售，而是出于商业目的，例如在普通贸易或商业过程中使用的办公室展示或装饰性标志。 由于 NFT 的使用寿命无法确定，因此它通常不受折旧影响（与版权和其他 IP 权益不同）。 需要在每个个案中审查事实和情况，以确定活动的分类。

经销商

经销商是作为交易或业务买卖 NFT 的人。 NFT 经销商的征税方式与任何其他零售业务相同。 因此，包括出售 NFT 的收入在内的所有收入都作为普通收入征税。 费用，如果是普通和必要的，可以扣除。 交易商有时希望被归类为投资者，因为有利的资本收益率而不是对上述收益作为普通收入征税。 此外，交易商可以在 NFT 中戴上投资者的帽子，也可以在 NFT 中戴上交易者的帽子，将两者作为单独的活动。

分期付款销售

分期付款销售是您出售高度增值??的资产以换取分期付款协议。 在分期付款销售中，您只需对支付给您的收益和利息纳税。

涉及 NFT 的交易

交易是一个常见的收入问题。 当所有者将 NFT 换成其他 NFT 或加密货币时，就会发生交易。 交易以以下三种方式之一进行处理：

尽管关于确认来自库存交换的收入的法律有明确的规定，但交易仍然经常被视为非应税事件，该行业声称他们一直以这种方式这样做和/或公平的市场价值难以确定。 无论如何，都需要对应税事件进行调整。

NFT 的慈善捐款

慈善捐款金额的计算、影响允许扣除金额的限制以及慈善捐款的其他方面超出了本简介的范围。 但是，私人应税收集者应该注意涉及 NFT 的慈善捐款的问题。 在许多情况下，NFT 的所有者与慈善机构合作，在拍卖中出售 NFT，所得收益将捐给慈善机构，并将净售价作为慈善用途的价值。

结论

目前，关于 NFT 的销售、交换或捐赠的所得税的判例法相对较少。 出于报告目的，财政部将加密货币视为现金，但美国国税局将涉及加密货币的交易（包括 NFT）视为财产。 在规则更加明确之前，遵守艺术品所得税规则是避免可能的罚款和利息的最佳保险。

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原文链接：https://www.forbes.com/sites/matthewerskine/2022/01/19/the-income-taxation-of-creators-investors-dealers-and-collectors-of-nfts/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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