澳洲国税局比特币政策解读

　　好久没写文章啦，火星人最近实在太忙，不过以后会努力恢复一天一篇文章的节奏的……

　　一周之前，澳大利亚国税局出台了比特币的相关税收法规，这里和大家介绍一下。

　　Under the guidance paper and rulings, bitcoin transactions are treated like barter transactions with similar taxation consequences.

　　比特币的转账被视作 barter transaction，那么这又是什么意思呢？比特币被视作非现金但是有市场价值的可以用来交换商品、服务和资产的物品。

　　Generally, there will be no income tax or GST implications for individuals if they are not in business or carrying on an enterprise and they pay for goods or services in bitcoin.

　　总体上来说，使用比特币支付商品或者服务不会被征收个税或者商品税。

　　Where an individual uses bitcoin to purchase goods or services for personal use or consumption, any capital gain or loss from disposal of the bitcoin will be disregarded as a personal use asset – provided the cost of the bitcoin is $10,000 or less.

　　当使用比特币购买商品或服务时，比特币的资本利得税(比特币的增值或者贬值)不予考虑。也就是说，使用比特币作为支付手段是不需要额外支付税务费用的，这一点和美国不同，在美国使用比特币购买商品，是要交资本利得税的。

　　Individuals who use bitcoin as an investment may be subject to capital gains tax rules when they dispose of it, as they would for shares of similar assets.

　　个人将比特币作为投资品，则需要缴纳资本利得税，和股票类似。在什么情况下适用这一点呢，当然是在比特币交易所中使用法币交换比特币，最后又将比特币交换成法币，为了赚取法币的盈利。

　　Businesses will need to record the value of bitcoin transactions as a part of their ordinary income. They must also charge GST when they supply bitcoin and may be subject to GST when receiving bitcoin in return for goods and services.

　　公司需要记录下来比特币转账，以澳元作为记录手段，作为他们申报表的一部分。也就是说，接受比特币支付的公司，在ATO的眼中和接受澳元没有任何区别，体现在企业的报表里是澳元计价的收入。

　　当公司卖比特币时，需要征收GST税，接受比特币支付时，有可能也要收取GST。在这里比特币就相当于商品了，澳洲有商品和服务税GST，是10%的税基，如果我500AUD买的币，600AUD卖的币，那么就需要缴纳100×10%=10AUD，这里注意是公司，个人卖比特币是不需要缴纳的。

　　Record-keeping requirements are similar to other transactions. Where there may be a taxation consequence people should keep records of:

　　the date of the transaction

　　the amount in Australian dollars

　　what the transaction was for; and

　　who the other party was (even if it is just the bitcoin address).

　　如果触发了税务，比特币用户需要记录：转账日期、等值澳元、转账目的、转账相关方。既然要交税，当然要记录下来相关信息啦……

　　There may be fringe benefit tax consequences for businesses using bitcoin to pay employee salaries.

　　如果使用比特币支付员工公司，可能会触发员工福利税。这个意思就是说，如果企业使用比特币支付员工工资的话，需要额外支付FBT税种，也就是相当于给员工发超市卡所需要缴纳的税种。

　　最后总结一下：

　　这是目前世界各国政府出台比特币相关税收法规中最优秀，最清晰的。

　　没有将比特币从单一角度看待，实际上赋予了比特币在不同情境下的货币、商品、资产的多重属性。

　　除频繁买卖之外的情境，比特币基本上在澳大利亚等同于货币，但是需要记录下发生转账时刻的澳元价值。

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文章来源：http://www.marsbit.net/2014/09/02/ato/

编译者/作者：火星比特

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