2021年山东青岛个人独资企业核定解决企业成本费用税负问题

本文作者：财税小喇叭

如今，越来越多的企业开始利用个人独资企业来分流业务从而达到合理避税的目的。个人独资企业是指由自然人投资，全部资本归投资者所有的营利性经济组织。个人独资企业只需要缴纳增值税、附加税、个人生产经营所得税。

那么，个人独资企业不需要缴纳5%-25%的企业所得税吗；然后缴纳全部税款之后，投资者提现是否还需要缴纳20%的分红个税呢？

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下面来看看国家税务总局的文件是怎么给出答案的。

营业收入，即投资者的个人收入，缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和收入，不属于企业所得税纳税人。

应纳所得税=总收入*应纳税所得额*适用税率-快速扣除数

《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，依照中国法律、行政法规设立的个人独资企业和合伙企业均不缴纳企业所得税。

那么最后的答案是：个人独资企业缴纳的不是企业所得税，而是个人生产经营所得税，是按照个人所得税法征收的。然后个人独资企业在缴纳完所有税款之后就可以将剩余资金转移到法人账户，进行自由支配。

2021年，企业如何注册成为个人独资企业享受经批准的核定征收政策呢？

目前，我国西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。在税收优惠区注册企业不仅最省税，而且合理合法。以小编服务的经济开发区为例；

针对入驻经济开发区的一般纳税人有限公司而言

1，增值税奖励地方财政留存部分的:50%-85%

2，企业所得税奖励地方财政留存部分的:50%-85%

财政奖励按月兑现，企业当月纳税，财政奖励次月扶持到账，总部经济招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，外区域的企业都可以申请享受。

针对入驻经济开发区的小规模个人独资企业而言

3，个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后最高综合税率：3%或者5%

具体个人独资企业筹划案例，看一下个人独资到底能节税多少：

某科技企业在山东青岛园区成立了个人独资企业，将企业利润的400w分包给个人独资企业，具体纳税情况如下：

增值税：400万/1.03 * 3%=11.65万（国家政策支持全国小规模企业按1%执行增值税率，企业可根据实际经营情况选择开具1%的增值税发票）

附加税：11.65万 * 12%=1.398万。

生产经营个人所得税：400w/1.03*10%*30%-4.05w=7.6w

那么400w的综合税率是7.6w+11.65w+1.398w=19.6w。

综合税负：19.6w/400w=4.9%

个人独资企业通常适用于下面的行业范围：

信息技术、软件开发、文化创意、房地产业、广告媒体、设计策划、营销策划、会展、商务管理、企业管理、服务业、游戏业、营销策划、商贸业、电商业、互联网业、建筑业均可入园。企业财务管理者应充分研究现代税收政策，充分考虑税收筹划的成本和效益，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益和整体利益的关系，利用国家税法的有关规定进行税收筹划，以合理合法地将企业的税负降到最低，降低经营成本，提高经济效益，增强企业的发展潜力和市场竞争力。

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