基础设施法案如何酝酿加密税收合规噩梦

根据基础设施法案，加密税不会是野餐

盖蒂
发生了什么

加密货币税收合规性历来很差，但政府正在努力提高收款能力。 由拜登总统于 11 月 15 日签署成为法律的基础设施法案的一个有争议的部分要求加密货币交易所等“经纪人”在 2023 纳税年度向客户发出 1099-B 表格。 监管机构认为，这些 1099-B 将改善交易所的第三方信息报告，使纳税人更容易报税，并最终提高合规性。

不幸的是，立法者在起草该条款时忽略了加密货币特有的几个复杂性。 不考虑这些特定于加密货币的情况——去中心化金融、转移和自我监管——可能会使 1099-B 完全无效，并为纳税人带来意想不到的税收噩梦。

关键概念
什么是 1099-B？

表格 1099-B（来自经纪商和易货交易所的收益）是由经纪商填写的表格，用于汇总客户应纳税的年度损益。 此表格一式三份 – 副本 A、副本 1 和副本 B。副本 A 和副本 1 由交易所向 IRS 和州提交。 副本 B 在客户必须提交税款之前发送给客户。

例如，假设您在 2021 年以 500 美元的价格购买了一个 $TSLA 单位，并在 2021 年期间在 Robinhood 上以 1,200 美元的价格出售。到 2022 年 1 月，Robinhood 需要填写表格 1099-B，显示 700 美元（1,200 美元 – 500 美元）的资本收益。税。 副本 A 和副本 1 分别向 IRS 和州报告此金额。 您收到副本 B 以帮助您报税。

IRS 文件匹配程序

存在相同 1099-B 的三份副本，以支持 IRS 的计算机化文件匹配程序。 以上面的例子为例，如果您不知何故没有报告 700 美元的税收资本收益，该程序将自动标记该回报并向您发送税务通知以更正回报。 这是因为 IRS 认为，自从 Robinhood 向 IRS 报告（通过表格 1099-B 副本 A）您拥有价值 700 美元的资本收益后，您少报了 700 美元的收入，这些收益似乎并未反映在您的纳税申报表中。 该匹配系统与独立的第三方（在本例中为 Robinhood）相结合，直接向 IRS 报告您的活动，旨在确保纳税人就资本收益缴纳税款。

上述报告是普通股票经纪人十年来所要求的，目前对股票和证券来说效果非常好。 例如，当纳税人收到显示资本收益的 1099-B 时，不合规率仅为 17%。 监管机构希望通过强制加密交易所从 2024 年 1 月 1 日（2023 纳税年度）开始发行 1099-B 来在加密领域复制相同的系统。 不幸的是，最终法案中包含的语言没有考虑到关键的特定于加密货币的复杂性。

1099-Bs 如何在加密领域失败

尽管 1099-B 在提高非加密相关税收合规性方面很有效，但该系统可能会在加密世界中失败，并对纳税人造成不利的二阶和三阶后果。

首先，Uniswap 和 dYdX 等快速发展的去中心化交易所将无法发行任何 1099-B，因为它们没有从用户那里收集任何了解你的客户 (KYC) 信息（姓名、地址和社会安全号码）。 向 IRS 和州提交 1099-B 时需要此信息。

其次，与传统证券世界相比，钱包和交易所之间的资产转移在加密领域极为普遍。 这些中心化交易所与 DeFi 之间的转移和不合规的海外交易所之间的转移将导致 1099-B 不完整，给纳税人带来更多问题。

例如，假设您在 Uniswap 上以 700 美元的价格购买了 1 个以太币 (ETH)。 后来您将这枚硬币转移到 Kraken 并以 1,000 美元的价格出售。 在这里，Kraken 将发出 1099-B 显示您以 1,000 美元的价格出售了以太币。 它不会显示 700 美元的成本基础，因为它不知道您在 Uniswap 中为硬币支付了多少。 向当局报告的 1,000 美元（而不是 300 美元）可能会给纳税人带来麻烦。 [NJ1] [SC2] [SC3]

第三，自我保管在加密世界中很常见，以确保资产的隐私和安全。 自托管资产也将使交易所更难发行完整的 1099-B。

例如，假设您几年前以 30,000 美元的价格购买了 1 个比特币 (BTC)。 这安全地存储在您的 Ledger 硬件钱包中。 2021 年，您将此代币发送给 Coinbase 并以 50,000 美元的价格出售。 在这里，您理应对 20,000 美元（50,000 美元 – 30,000 美元）的资本收益纳税。 但是，Coinbase 会在 1099-B 上报告 50,000 美元，因为它不知道以您的分类帐形式转移的比特币的成本基础。

纳税人的意外二阶和三阶后果

Crypto 1099-Bs 可能会给纳税人带来额外的挑战。

缺少成本基础的不完整 1099-B 会使纳税人感到困惑。 不知情的纳税人将依赖这些不完整的 1099-B 报告收入并多缴税款。 他们还将指责交易所报告“不正确”的信息。

作为解决方案，纳税人将不得不使用第三方软件工具来协调多个交易所和钱包之间的加密活动，并得出正确的资本收益（或损失）。 但是，这些调整后的资本收益（或损失）将与交易所通过 1099-B 向 IRS 和国家报告的不同。 这些不匹配可能会触发 IRS 文件匹配系统并导致麻烦的税务通知，而解决这些问题可能既费时又费钱。

仍然是一线希望？

尽管存在缺点，但重要的是要注意，使加密交换受 1099-B 报告约束有一些优势。 如果您使用一个交易所进行所有加密活动，您将获得一个完整的 1099-B。 这将使您的年终加密税务申报比今天容易得多。 从监管机构的角度来看，1099-B 将通过信号传递提高税收合规性。 这个想法是，在年底收到“税表”的收款人将更有可能报告该收入并缴纳税款。

下一步

· 如果可能，尝试使用一种加密货币交易所来简化税务报告。

· 如果您使用多个加密货币交易所和钱包，请开始使用第三方加密税收软件来跟踪您的基础并计算准确的税收。

进一步阅读

· 基础设施法案将为大多数投资者简化比特币税

· 利用这一关键加密税收漏洞的时间不多了，再加上其他年终策略。

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原文链接：https://www.forbes.com/sites/shehanchandrasekera/2021/11/30/how-the-infrastructure-bill-is-brewing-a-crypto-tax-compliance-nightmare/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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