加密货币税收规则指南

比特币投资者的15课

有多少位比特币投资者不符合美国国税局的打击措施？可能有数百万。 Coinbase拥有3500万个客户帐户。直到最近，报告加密交易的纳税人数量还是数百名。

如果曾经难以辩称对加密法不了解的税法，那么现在就不可能了。新的1040表要求纳税人说出自己是否拥有任何虚拟货币。是/否问题与几年前在离岸投资账户上实施的问题类似，导致对说谎者的恶劣对待。

INA FASSBENDER摄

法新社通过盖蒂图片社

1.加密货币是财产。

比特币及其竞争对手看起来很像金钱：它们是价值的存储和交换手段。但是国税局已经下令，这些资产也不是货币，也不是证券。他们是财产。更像是购物中心，而不是一张100美元的钞票。

作为资本资产，它们在处置时会产生资本损益。如果持仓一年或更短，则应将利润作为短期收益征税；如果持有一年以上，则应将其作为长期收益。如果持有硬币是为了赢利而不是娱乐（大概在几乎所有情况下都是如此），那么其损失就是可扣减的资本损失。

在计算损益时，您将资产的“基础”作为起点，以原始购买价格（有时需要进行一些调整）的税收用语表示。

2.销售不是应税交易的唯一形式。

如果是，您必须报告虚拟硬币的处置：

-以现金出售，

-换用另一种加密货币，或

-用来购买东西。

3.税法的清洗销售规则不适用。

如果您在证券的购买之前或之后30天内购买了该证券，则该规则禁止索赔出售该证券的损失。例如，如果您以800美元的价格买入特斯拉股票，以720美元的价格卖出，然后迅速买回，则80美元的损失被暂停。

但是比特币之类的东西不是“证券”。它们是“财产”。因此，您可以亏本出局，然后又回来而不损失立即索赔的权利。

4.交流尖叫。

基于美国文件信息的硬币交易会向进行大量交易的客户返回。 1099-K对于在一个日历年内进行至少200笔交易且收益总计至少20,000美元的客户是强制性的。对于其他处理财产交易的中介机构（例如Ebay），这是相同的分界值。 （某些州的门槛较低。）

1099-K表格与股票经纪人提交的1099-B表格非常相似，除了后者没有200笔交易的下限，而K笔可能不会告诉您交易的成本基础。

与1099-B一样，与Ks一样，您没有得到表格的事实（因为您没有进行大量交易或出于任何其他原因）并不能免除您举报所有销售和其他性格。

5.叉子可以创造普通收入。

当一股股票一分为二时，就没有应税交易。它的购买价格被确定下来并分配给这两块，仅当您处置它们时，您才能宣布其中两件的销售。如果确实要以赚钱的价格卖出一块，就会得到有利的资本收益待遇。如果将埃克森美孚的一股分成埃克森美孚的一股和美孚的一股，就会发生这种情况。

美国国税局对区块链分叉成两个链时发生的硬币拆分有不同的看法。它认为拆分产生的意外收益等于新创建的硬币的起始价值，并且应该以较高的普通收入税率征税该意外收益。

这就是在2017年比特币（BTC）剥离掉比特币现金（BCH）时发生的情况。每个旧的BTC硬币继续生活在一条链上，而新链上的一个新创建的BCH落入BTC所有者的腿上。您应该将BCH的价值声明为普通收入。很多硬币持有人都忽略了这样做，这是一个很好的选择。

税务机关如何证明其规则合理？带有一些非常紧张的逻辑。它认为硬币的拆分比石油公司拆分为两部分的情况要少得多，纳税人的脚踩停车场的100美元面额的费用就好。

当您可以动用叉子时，叉子所创造的新货币就是收入。即使您坚持使用新货币也是如此。新硬币的成本基础是您必须报告为收入的任何基础。

6.空投创造普通收入。

“空投”是在营销活动过程中硬币的随机分配。 （美国国税局还错误地使用了该术语来描述上一节中解释的附带利益。）国税局认为其赠予是普通收入，其理由比征税分叉要多得多。

获得免费赠品后，您立即报告营销计划的收入。如果您以后处置硬币，则所报告的收入将成为成本基础。美元数额可能很小；人们不会放弃有价值的硬币。

7.采矿创造普通收入。

假设您加入了一个矿池，花了8,000美元的电力，并获得了价值9,800美元的比特币奖励。即使您不出售硬币，也必须申报1800美元的利润，而该利润是普通收入。

您的新财产以$ 9,800为基础，从那时起的任何收益或损失都是资本收益或损失。这可能会带来痛苦的结果。如果硬币的价值跌至8,000美元，然后您将其出售，则您的收支平衡，但您可能欠税。这是因为您的bt加上1,800美元的高税率普通收入和1,800美元的资本损失，这可能对您的纳税申报价值造成很大的影响。

如果您以赚钱为目的进行采矿，则此处所述的损益适用。相反，如果IRS可以证明您的采矿只不过是一种嗜好，那么您就会陷入嗜好性会计的困境。那是一场灾难。爱好者必须将其所有收入报告为收入，但不能扣除其任何费用。

8.抵押产生普通收入。

一些加密链（例如tezos）会奖励参与者将其硬币作为抵押品，然后对交易进行认证。奖励硬币与银行利息一样被视为普通收入。一些交易所为您处理这项工作，然后分配收入。在这种情况下，您的收入是费用的一部分，而不是总金额。

9.捐赠给慈善机构的加密货币礼物在某种程度上被视为股票的礼物。

以4,000美元的价格购买硬币，等待一年以上，然后在价值9,000美元的时候捐赠，您将获得9,000美元的扣除额，而无需为5,000美元的收益纳税。但是价值超过5,000美元的财产（相对于证券）的礼物需要评估，因此可能会变得凌乱。

如果您在持有不超过一年的时间后捐赠了增值财产，则您的扣除额仅限于您的成本基础。

那折旧的财产呢？不要放弃。出售并承担资本损失。

10.给朋友和亲戚的加密货币礼物被视为股票礼物。

受赠人的成本基础和持有期限与您仍然持有硬币的方式相同，但有一个小区别：如果财产在您拥有期间贬值，那么会有一条特殊的规则起作用。

假设您以12,000美元的价格购买了一个比特币，当价值11,000美元时将其交给您的侄女。如果她的售价超过$ 12,000，则以$ 12,000为基础。如果她的售价低于$ 11,000，则必须以$ 11,000为基础，以减少可要求的资本损失。 11,000到12,000美元之间的任何交易都将在既不会产生收益也不会造成损失的盲区中进行。

11.同类税收延期行不通。

遵循类似的规则，人们旨在将一种加密货币交换为另一种非应税事件，将税收推迟到新硬币出售之前。它可能在2018年之前的纳税年度中无效，因为代币兑换无法满足同类中介机构的严格要求。它绝对不会在2018年及以后的年份生效，因为新法规将对房地产掉期交易的同类待遇进行了限制。

12.比特币期货是第1256条合约。

在芝加哥商业交易所交易的比特币期货获得了商品期货的特殊税收待遇：（a）头寸于12月31日“标记在市场上”，其账面损益被确认为仿佛期货头寸被立即卖出买回来。 （b）无论持仓多长时间，假定损益为长期的60％，短期的40％。

13.加密可能要遵守跨界规则。

该规则禁止您在维持以相反方向运行的未平仓头寸时扣除平仓（股票，期权，其他）损失。因此，如果您拥有标准普尔500基金并同时持有标准普尔期货的空头头寸，那么您就不能仅卖出其中一只来要求资本损失，而仍然持有抵消头寸。

如果您在比特币，比特币期货或比特币期权中有多个头寸，则可能会遇到问题。

14.离岸加密货币可能不受FBAR和Fatca报告的约束。

这两种监管制度迫使您披露在离岸账户中持有的现金和证券。但是，它们不适用于非现金或有价证券的财产。因此，这些位于马耳他的Binance的比特币帐户不受此规则约束。

有些律师建议您仍要提交报告。如果您在这一年中使用常规货币（例如美元或欧元）进行交易，则可能会超过阈值并需要提交。归档的人工成本很小；不遵守规定的处罚是严厉的。

如果离岸账户在一年中的任何时候超过10,000美元，FBAR（外国银行和金融账户表格）就会出现，必须通过电子方式提交。

Fatca（《外国帐户税收合规法案》）的起征点为50,000美元。表格8938可以用纸存档。

对于在美国监管的交易所（如Coinbase）中持有的资产，您无需提交这些报告。

免除账户披露并不意味着免除强制要求以收益报告任何销售的规则。如果您从加密技术中获利，甚至是一美元，那么无论硬币存放在哪里，它都必须继续纳税。

15.识别批次就像处理证券一样。

假设您以6,000美元的价格购买5枚比特币，然后以8,000美元的价格购买5枚比特币。现在，您以9,000美元的价格出售一枚硬币。是早期的一种（创造3,000美元的收益）还是晚期的一种（创造2,000美元的收益）？国税局给您两个选择。

默认选择为先进先出。在新兴市场中，这往往会给您带来高额税收。

第二种选择是“特定标识”。您保留细致的记录，使您可以向经纪人清楚地说明或交换要出售的硬币。

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原文链接：https://www.forbes.com/sites/baldwin/2020/02/09/guide-to-cryptocurrency-tax-rules/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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