瑞幸造假22亿背后零极助力区块链推动财会变革

瑞幸咖啡“自爆财务造假”风波持续发酵。4月5日下午，瑞幸咖啡发表道歉信称，涉事高管及员工已被停职调查。

此前4月2日，瑞幸突然“自爆”称伪造了22亿元的交易额，股价一夜跌去75.6%，关联公司神州租车3日暴跌54%，两家公司市值合计蒸发397.84亿元人民币。

为何突然自爆

这或与两个月前的浑水做空报告有关。

1月31日，著名做空机构浑水(Muddy Waters Research)就收到了那份著名的89页匿名报告，报告认为，瑞幸咖啡从2019年第三季度开始捏造财务和运营数据，夸大门店的每日订单量、每笔订单包含的商品数、每件商品的净售价，从而营造出单店盈利的假象。同时，瑞幸还通过夸大广告支出，虚报除咖啡外其他商品的占比来掩盖单店亏损的事实。报告发布后，瑞幸股价盘中跌26%。

2月3日，瑞幸否认指控。

2月4日，股价开始逐日回升。

2月5日，美国部分律师事务所开始启动针对瑞幸的集体诉讼。

2月10日，瑞幸开始连续披露股权变动事宜。

3月27日，瑞幸刘二海卸任审计委员会成员，新任命两名独董。

4月2日，瑞幸“自爆”伪造22亿元的交易额，股价一夜跌去75%。

瑞幸承认了财务数据造假行为，总金额高达22亿元。这是什么概念呢？2019前三季度，瑞幸咖啡的净收入才29.29亿，造假部分占到了73%。

22亿如何造假

高达22亿的财务造假是如何做的？现在尚未披露瑞幸咖啡财务造假的具体细节，但根据此前做空机构浑水平台上发布的瑞幸咖啡财务造假文件，预估是财务和运营数据造假。

咖啡行业的收入模式=订单量×每个订单商品数量×单价。根据“浑水”的调查，瑞幸的这三项数据均被夸大。

瑞幸造假背后的财会之殇，区块链能解决什么问题？

财务造假行为，区块链如何解题

中概股在美国上市近20年的时间里，财务造假的风波一直存在。如何通过技术手段来防止财务造假？区块链是一个非常值得探索的路径。

从记账等财会行为出现到现在科技高度发达的21世纪，在财会方面，人类依然在用非常原始的签章授权来确保证据的可靠性，全社会要将大量的人力物力投入在这些看似“必须”的审查与核对上。

那么现代财会系统的核心是什么呢？复式记账法。

在复式记账法中，资产被定义成负债和权益，假如你借给别人100块钱，那么这100块钱是你的权益，同时也是别人的负债，这就清楚地记录了资金的来龙去脉，而个体财富的衡量标准就是资产负债表。

按照例子里的情形，这样的方式不会出现什么问题，当财会工作变得复杂化，就很容易出现有组织有预谋地长期系统性造假，财务、会计、审计还有某些关键性的人物这一群人在负责记账，每个人手里的账本还都不一样，人性逐利的缺陷使其极其脆弱，极有可能被收买而造假。

那么区块链技术如何防范财务造假呢？

1、区块链是一种去中心化的分布式账本，具有数据不可篡改的特点。区别于单一中心化主体账本，区块链技术通过一个所有参与方都同意、可验证的分布式账本，很好的解决了记账信任问题。区块链巧妙利用密码学P2P网络、共识机制等技术，使得记账内容需要被大多数参与者共同确认才能记录或更改，这种新型的记账方式，大大提高了修改记账内容的难度，让记账更可信。

以瑞幸为例，若瑞幸咖啡售卖系统通过区块链系统将采购，售卖，财务等一整套流程完全在区块链上运行，是可去除各环节摩擦成本，其中对于订单量、每日商品售出量、实际单价等，做到上链数据不被篡改。

然后这个区块链系统内的数据要经由大多数参与者共同确认才能记录或更改，而且区块链信息都带有时间戳，因此，如果只有公司单方面想修改交易数据、虚构交易数据或者伪造银行对账单等都是不可能操作的，这就大大压缩了欺诈行为的机会空间。

2、将会计和业务规则利用智能合约进行编码，还可以提供对业务流程的有效控制，以防止欺诈。智能合约可以嵌入高级访问控制标准，只允许授权用户（如审计机构或证监会）创建交易。精心设计的区块链有一个精确的动态控制系统来指定连接区块链，启动交易和创建资产的角色。此外，相关标准可以用智能合约编码，以确保在确认销售收入时这笔收入是满足之前设计的所有标准的。

3、当造假发生后，区块链能够快速检测出问题所在。由于区块链系统上的信息无法篡改，因此审计机构在对公司审计时，能够得到完整、真实的交易数据。如果公司伪造了财务报表的数据，区块链系统记录下了所有的交易，那么可以提供清楚有效的证据证明这份财务报表哪些地方是违规的。此外，区块链账本的连续性，不可撤销性和不可逆转性能够防止管理层创建虚构交易、或回溯期权。区块链的透明度将使法务会计师能够轻松访问和审查重大关联交易，并避免在没有足够资金的情况下却收受支票的风险。因此，区块链不仅增加了检测欺诈的机会，还增加了压力管理以减少收益操纵。

零极技术助力区块链推动财会变革

然而，区块链并非万能解药，公司财务数据数据上链结合的方式虽然可以保证链上数据的安全性和准确性，但并非所有的企业都有意愿将区块链加入自身业务，公司财务方面的区块链存证业务仍有诸多问题需要解决。

更重要的是传统区块链技术尚未成熟。区块链发展至今，仍有吞吐量不足等区块链扩容问题存在，尚不能在满足去中心化的同时实现企业级的高并发。

不过，不用担心，零极网络技术就是区块链最强扩容方案、解决拥堵的利刃。

零极一直致力于区块链应用落地，采用内生性分片技术解决扩容问题，并研发出移动交易链，基于移动节点的共识机制巧妙地解决了速度、效率问题；零极独创的抗量子计算机加密算法+私钥，不仅能抵御现实的攻击，还可以抵御来自未来的量子攻击，为网络安全提供双重保障。

财务造假数据频出，瑞幸不是首例也不会是最后一例，种种财务造假的案例都爆出现代财会系统的不足，财会系统的变革必须加快迭代，区块链记账方式应该正式纳入传统企业的财务管理当中，还社会一个更加透明的一个商业环境。

零极作为我们中国人自主研发的区块链核心技术，代表着当今世界区块链技术发展的最高水平，将更好的助力区块链推动财务体系乃至整个金融市场的全面且系统的改革。

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编译者/作者：Maywa

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