向慈善机构或其他机构提供加密货币时应考虑的事项

上个月，美国国会在《 CARES法》中增加了慈善捐赠的税收优惠，希望人们能捐赠更多。 有些人捐钱； 其他人交出财产； 并且越来越多的人开始提供加密资产。

一旦决定了要向哪个慈善机构或慈善机构捐款，您的工作重点就应该转移到您的纳税状况上。 提供加密资产时要牢记某些事情，尤其要考虑其波动性如何影响您的税收和决策。

我要赠送哪种加密资产？

通常，赠送加密礼物不会触发对捐赠者或接受者的应税事件。 因此，在捐赠者决定要捐赠多少之后，他们还必须决定要捐赠哪些资产。 由于捐赠者保留了较高税基的资产，因此以较低税基的资产捐赠可以减少或最小化未来的应税收入。 由于其教育，慈善或其他活动（“慈善机构”）而免于美国税收的实体通常对其所收资产的税基漠不关心。 这是因为他们通常无需为出售用于慈善活动的资产而获得的收益缴税。

如果礼物的接收者没有免除美国税（即“非慈善”），他们可能会关心提供给他们的资产的税基。 这是因为捐助者对有赠品资产的计税基础经常（但不总是）转移至非慈善机构。 因此，如果捐赠者希望优先于非慈善机构，优先考虑自己的税收状况，那么捐赠者将以最低的税收基础提供加密货币。 相反，如果捐助者希望优先考虑将礼物的收益分配给非慈善机构，他们将给予最高税基的加密货币。

我的加密礼物有内置的损失吗？

加密资产有固定的损失，因为其税基高于其当前市场价值； 因此，捐赠者可能希望以现金出售该加密货币（以实现资本损失），然后将该现金捐赠给慈善机构或非慈善机构。 捐赠人可以使用此资本损失来抵销他们可能在将相同价值转移给慈善机构或非慈善机构时获得的任何资本收益税。

如果捐赠者向非慈善机构赠送了带有内置损失的加密货币礼物，则内置损失中潜在的税收减免将丢失。 这是因为，将赠与方的税基转移给赠与方的一般规则不适用于赠与方出售亏损的内置损失资产的情况。 相反，礼物接受者出售的财产的税基仅限于礼物时资产的公允市场价值。

我会得到慈善扣除吗？

逐项列出扣除额的个人可能有权从他们向某些慈善机构捐赠的加密礼物中扣除。 当个人的逐项扣除额超过其标准扣除额时（即，单身纳税人为$ 12,400，已婚纳税人为$ 24,800），则有权享受该扣除额。 但是，即使个人不符合这些门槛，由于3月份颁布的CARES法案，他们可能有权获得最高300美元的扣除额。 该法案还减少了对个人扣除慈善捐款的能力的其他限制。

通常，慈善扣除额是基于捐赠时加密资产的公平市场价值。 但是，如果个人捐赠具有短期收益（少于一年）的加密资产或出售将产生普通收入的加密货币，则加密货币的任何升值都会减少纳税人的慈善扣除额。 这可以将纳税人的慈善扣除限制为给定加密货币的税基。

我选择的慈善机构或非慈善机构是否接受加密货币？

越来越多的慈善机构与BitPay，Coinbase Commerce和The Giving Block等加密支付/捐赠平台合作，以促进以加密方式进行的捐赠。 尽管许多最大的慈善机构已经接受了以加密货币进行的捐赠-例如，联合之路，美国红十字会，没有孩子饥饿-但据报道，在美国和加拿大所有非营利组织中，只有大约2％这样做了。

对于那些仍想将加密资产捐赠给不接受加密资产的组织的人，一种选择可能是捐赠者建议的基金，也称为捐赠者基金。 美国最大的捐赠基金之一是富达慈善基金会。 它接受比特币（BTC），比特币现金（BCH），以太币（ETH），莱特币（LTC）和XRP的捐赠。 由于富达慈善基金会和其他捐助者基金都是慈善机构，因此在向这些基金捐款时，也应遵循与本文所述相同的考虑。

收到捐赠的加密货币后，捐赠者基金就可以出售加密货币以现金支付而无需纳税。 出售的加密货币的全部法定价值（扣除费用）能够在捐赠者基金中增长，或捐赠给捐赠者选择的任何慈善机构（因此，捐赠者建议参考）。 尽管捐助者的资金有最低限度的资金/捐款，但它们可以为那些希望通过其加密货币进行捐款的人提供其他选择。 根据其最近发布的“ 2019年捐赠报告”，仅Fidelity Charitable自2015年以来就已收到1亿美元的加密货币捐款。

在决定应向哪个慈善机构或非慈善机构捐赠礼物之后，您自己的纳税状况也可能值得考虑。 尽管思考过程中有些曲折，但首先要问一些基本问题，即您提供的加密货币是升值还是贬值以及礼物接受者的性质。 考虑礼物的税收和非税收因素可以使捐赠者和接受者的整体利益最大化，或者至少使捐赠者能够控制平衡。

本文仅出于一般参考目的，不应被视为提供有关交易或活动的税收，会计或其他处理的建议。 如果您需要这样的建议，请咨询适当的顾问。

这里表达的观点，思想和观点仅是作者的个人观点，不一定反映或代表Cointelegraph的观点和观点。

本文由以下作者合着罗杰·布朗和雷切尔·沃克（Rachel Walker）。

罗杰·布朗是Lukka税务和法规事务主管。 他拥有超过27年的国际税务和金融产品律师经验。 他在国税局国家办公室工作了十年，撰写法规和其他指南，在加入Lukka之前，他在安永（Ernst＆Young）的金融机构和产品办公室担任了类似的合伙人。 在被任命为安永许多最大的银行，保险和其他资本市场客户的主要国际税务合作伙伴（通常是桥接税收和资本市场法规的桥梁）之后，罗杰成为公司在金融科技和区块链领域的领导者之一。

雷切尔·沃克（Rachel Walker）是Lukka图书馆的产品经理，Lukka图书馆是一个学术论文数据库，涉及有关加密的有争议的法律和税收问题。 在加入Lukka之前，Rachel是ION的业务分析师，ION是一家提供工作流程自动化软件的计算机软件公司。 Rachel毕业于波士顿学院，获得数学学士学位。

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原文作者：Cointelegraph By Guest Authors

编译者/作者：wanbizu AI

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