2021年的加密税，报告和税务审计

今年与众不同。 既然它已经快要结束了，我们将展望2021年更好的前景，现在该考虑税收了。 尽管关于2020年还有许多其他值得注意的事情，但仍有一些税点值得品尝，有些则值得恐惧。

损益

不评论收益和损失就很难看加密货币和2020年。 比特币（BTC）价格暴涨，使很多投资者感到高兴。 当然，如果您已做空，那您的满足感就会减少。 如果您对XRP进行了投资，那么美国证券交易委员会对XRP感到不满的消息已经对价格产生了不利影响。 当涉及到真实的和可感知的价值和购买力时，这些发展至关重要。 但是税收呢？

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纳税日延迟：国税局更宽大？

2020年的纳税申报表应于2021年4月15日到期，相距不远。 不要指望像去年那样的延迟。 2020年，美国国税局（Internal Revenue Service）为我们所有人提供了90天的申报和付款延期，直至2020年7月15日（IRS 2020-17号通知）。 在即将到来的报税季节中，世界可能仍处于COVID-19的控制之下，但大多数观察家并不期望国税局在2020年的报税表上具有同样的自由度。

对于国税局放松其许多执法活动也可以这么说。 2020年初，美国国税局局长查克·雷蒂格（Chuck Rettig）宣布了“以人为本”的倡议。 需要分期付款吗？ 国税局会提供帮助，因为它有一个完善的流程来计算分期付款。 此外，将于2020年4月1日至7月15日期间到期的分期付款以及税收留置权和征费也被暂停。 即使拖欠税款超过50,000美元的新护照债务证明也被搁置，大多数新的税收审计也被搁置。

现在到2021年初怎么样？ 许多IRS员工仍主要在远程工作，但不要认为这意味着您将在2020年纳税人在2021年初或中期减少一些空缺。这极不可能。 与IRS或法院争论，因为您受到大流行的不利影响而不必支付IRS罚款呢？ 您可以尝试一下，但是美国国税局局长已经坚决反对美国国税局应该给予特别大流行的罚款免税额的建议。 同样，不要指望它。

国税局的加密税表格

两年前，美国国税局通过向每个人的纳税申报表中添加一个问题，使加密货币成为每个人的税收问题，而2020年的纳税申报表也发生了同样的事情。 这意味着，从2020年提交的2019年纳税申报表开始，美国国税局向您询问一个简单的问题：

“在2019年的任何时候，您是否收到，出售，发送，交换或以其他方式获得任何虚拟货币的任何金融权益？”

这很简单：是或否。 它不会要求提供数字或详细信息，尽管这会在您的纳税申报单上其他地方出现。

对于您在2021年提交的2020年纳税申报表，将继续为2019年纳税申报表增加此项收入。实际上，您应该假定从现在开始这将是纳税申报表的标准功能。 由于IRS将加密货币归类为财产，因此任何销售都会产生收益或损失，因此，是或否的选择框可能非常重要。 实际上，鉴于IRS拥有离岸银行帐户的往绩，这甚至可能意味着高额罚款甚至入狱。

司法部税务司已成功辩称，仅不勾选与国外帐户报告相关的框是故意的。 故意的失败会带来更高的惩罚，并增加刑事调查的威胁。 美国国税局（IRS）的刑事调查部甚至还在与其他国家的税务部门举行会议，以共享数据和执行策略，以发现潜在的逃避加密货币逃税的行为。 这似乎使人联想到附表B中包含的外国银行帐户问题。

如果纳税人回答“否”，然后被发现在这一年中从事加密货币交易，则可以对他们使用新的问题（在伪证处罚下）明确回答“否”的事实。 如果您只是对非计算机熟练的父母或其他亲戚拥有的加密具有某种“签名授权”，该怎么办？ 这样，您可以帮助他们管理其加密货币。

如果您代表他们的父母和/或为了他们的利益代父母出售加密货币，您是否应该对问题回答“是”或“否”？ 各种各样的代管和信任安排（有些是非正式的，有些不是）已经蓬勃发展。 他们可能很敏感，特别是在IRS现在可以更广泛地访问信息的情况下。 但是要小心谁在卖以及如何举报此类活动。

您是否应该在退货单上附上解释性说明，以说明您与数字货币的关系？ 这个问题可能没有完美的答案，但是很明显的是，如果事实是“是”，则回答“否”是一个大错误。 完全跳过盒子可能不会那么糟，但是如果事实是“是”，那也不是一件好事。 如果事实是“是的”，请这样说，并记住要披露和报告您的收入，收益，损失等。也许这就是问题的重点：成为一个重要的提醒。

其他税表

不要以为您的报税表是唯一会看到的报税表。 尽管加密仍然可以逃脱某些报告形式，但今天的真实性远不如从前。 IRS表格1099-MISC，1099-K，1099-B或Schedule K-1怎么样？ 甚至还有针对2020年纳税申报单的新1099-NEC表格。

所有这些形式都可以而且确实报告了加密支付和交易。 这些表格将于1月底左右到达，以报告上一个日历纳税年度的付款或交易。 以数字货币支付给员工的工资必须在W-2表格中报告，并要缴纳联邦所得税预扣税和工资税。

以数字货币向独立承包商支付的薪水应向他们征税，从事业务的付款人必须签发1099-NEC表。 与使用财产进行的任何其他付款一样，使用数字货币付款也需要遵守1099表的报告。 这意味着，如果一个商人向独立承包商支付价值600美元或更多的加密货币以获取服务，则需要1099表。

如果收到任何1099表格，请跟踪它们。 每个人都会向IRS（和州税务机关）报告。 如果您不报告或以其他方式处理纳税申报表中的报告收入，则可以期望IRS跟进。

交易触发税收

2014年，美国国税局宣布加密是财产。 如果您有100个BTC并卖出10个，那么您卖出了10个？ 这个问题没有完美的答案。 大多数税法都考虑股票而不是加密货币。 具体标识您所出售的商品，购买的时间以及最便宜的购买价格。 但这可能是不可能的。 某些人使用平均惯例，即您实际上对多次购买的平均费用。 一致性和记录保存很重要。

国税局审核和信息访问

美国国税局（IRS）使用软件来追踪加密货币，还可以通过其他来源访问记录。 此外，随着1099和K-1表格的发布，许多报告现在被IRS淘汰。 这应该引起纳税人的关注。

美国国税局现在为其审计员和刑事调查部门代理提供加密培训。 后者应该吓到你吗？ 我认同。 美国国税局和司法部仍提起刑事诉讼，主要涉及将加密用于出于其他目的（例如洗钱或儿童色情制品）的非法用途。 但这并不能保证。

此外，历史上大多数刑事税收案件都来自对旧的国税局的定期常规审计。 国税局审核员发现其认为可疑的东西，并邀请罪犯到国税局进行审视。 这称为引荐，您不知道它是否正在发生。 实际上，您通常不知道为时已晚。 如果您忘记报告过去几年的加密货币收益，那么您应该重新考虑这一点。 即使您没有收到10,000个IRS加密警告信之一，也不要等待IRS找到您。

纳税人可能认为他们不会被抓住，但是风险正在增加-避免罚款的最佳方法是尽可能准确地披露和报告。 国税局局长查克·雷蒂格（Chuck Rettig）甚至也加大了对刑事调查的力度，因此请当心。

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本文仅作一般参考之用，无意作为法律建议。

罗伯特·伍德是位于旧金山的伍德律师事务所办公室的代表全球客户的税务律师，他是执行合伙人。 他是许多税务书籍的作者，并经常撰写有关《福布斯》，《税收注释》和其他出版物的税收的文章。

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原文链接：https://cointelegraph.com/news/crypto-taxes-reporting-and-tax-audits-in-2021

原文作者：Cointelegraph By Robert W. Wood

编译者/作者：wanbizu AI

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