自愿披露比特币和 Co. 的逃税行为

交易者和投资者：是否有必要提交有关 BTC、ETH、LTC 和 Co. 的逃税的自愿披露？

这篇文章首次出现在加密犯罪博客上。

2017 年之后，2020 年对于大多数加密货币交易者和投资者来说都是非常有利可图的。 根据法兰克福学校区块链中心目前的估计，这是一个潜在的来自加密货币的税收2020 年约为 12 亿欧元。 因此，税务机关特别关注加密问题。 是否需要自愿披露逃税行为？

财政部希望从加密货币利润中征税

不需要太多的想象力就能意识到税务局自然想以某种形式征收这种税基。 此外，由于当前的冠状病毒大流行，国库必须记录税收和其他收入的显着减少。

区块链中心耸人听闻的税收估计可能是所有加密货币投资者的另一个原因”干净的桌子“例如，如果他们不应该向税务局申报 2017 年的资本收益。

还有过去几个月的新闻报道加密货币炒作例如比特币 (BTC) 和狗狗币 (DOGE) 或不可替代代币 (NFT) 的现象导致该主题越来越受到关注。 在考虑是否就逃税进行自愿披露时，应考虑这些风险因素。

其他任何东西都与生命格格不入。 因为仅此而已刑事税法近年来，刑事税务调查受到政治和社会需求的严重影响。 这些是否总是有意义是另一个问题。

加密货币和逃税的自愿披露

有许多特殊性在自愿披露加密货币逃税的情况下必须考虑到这一点个案总是决定性的。 一般而言，以下适用： 自愿披露（财政法典 (AO) 的第 371 AO 节）要求对于所有类型的税收——例如所得税——不正确的信息被完全更正，不完整的信息添加或省略的信息。 必须为未受法律禁止的某种税种的所有税务违法行为提供更正的信息，但至少为过去十年内某种税种的所有税务违法行为提供更正信息。

示例：使用加密货币自愿披露资本收益

我们虚构的投资者 Vitalik 拥有2017年应税资本收益来自 15,000 欧元的加密货币，并且故意不向税务局解释这一点。 在2018年和2019年，他遭受了小幅亏损。 2020 年，他再次获得了资本收益，即 20,000 欧元。 由于对他来说“盒子变得太热了”，Vitalik 询问他的律师是应该向税务局申报所有利润还是仅申报 2020 年的利润。

解决方案（简化）

由于未能披露他在 2017 年和 2020 年从加密货币交易中获得的利润，初步怀疑每个案件都有一个所得税逃税（与所得税法 (EStG) 结合的第 370 AO 节）。 如果 Vitalik 只向税务局申报 2020 年的利润，税务局就有可能询问过去的年份——最坏的情况是启动刑事税务诉讼。 可能存在整体无效的自愿披露，因为这种策略（所谓的“部分自我披露”）不再可能。

为了让 Vitalik 可以安全地走上追溯有罪不罚的道路，将与提交自愿披露要求提供关于十年税后申报期内所有税务违法行为的信息 – 包括 2017 年。 换句话说：全有或全无。 没有半点东西。 你只有一次尝试，你无法改进它。 因此，自愿披露必须是正确的。 就像量身定做的西装。

危险

它将拥有所有的收入和支出所有收入来源过去 10 年的相应税种。 在所得税的情况下，除了其他收入（EStG 第 23 条），这还包括自雇或非自雇工作以及资本资产的收入。 经验告诉我们：尤其是最近几年的处理在个别情况下是极其费力和费时的，因为必须回顾性地重建情况，而并非所有信息都可用。

小费

如果加密投资者以准备好的形式提供相关文件，他们可以显着降低处理成本。 这不仅可以节省宝贵的时间，还可以节省金钱。 到自愿披露准备过程中的相关文件例如，包括过去的纳税申报表和对其发出的纳税评估，以及银行对账单。 如果文件不可用，可以借助电子邮件（例如交易确认）重建和评估与税收相关的事实。
为了保持概览，建议以适当的方式开始与比特币、以太币、莱特币和 Co. 的交易和投资软件或在线工具来记录。 市场上有不同的供应商——在跟踪和报告加密货币交易时，有时质量会大不相同。 不能保证在所有情况下“税务报告“德国税法的特殊性已经足够了。

后果（简化）

理想情况下，如果自愿披露完整且正确，则“仅”更改相应的税收评估。 然而，这并不罕见启动刑事税务程序. 背景：在这些刑事诉讼中，检查自愿披露的有效性； 此外，诉讼时效因引言而中断。

如果信息完整正确，且已缴纳税款和利息——即自愿披露整体有效——则启动刑事税务程序放. 没有指控，没有审判，你没有犯罪记录。 不过要视个别情况而定额外的刑事后果例如，对于公务员、士兵或商人。

关于利息：特别是在已经过去很长时间的情况下，兴趣具有显着的经济影响。 利率为每月 0.5% 或每年 6%。 在这种情况下，欠款利息（§ 233a AO）和逃税利息（§ 235 AO）是相关的。 但是，欠款利息将与逃税利息相抵消（第 235 (4) AO 条）。

此贡献无意也不能取代个别情况下的法律建议。 尽管经过仔细研究，作者对文章的时事性、正确性和完整性不承担任何责任。

关于作者

Thorsten Franke-Roericht 与 Martin Figatowski 一起创立了“Alliance Crypto Crime Defense”。 您是德国为数不多的专门从事加密刑法和加密合规领域的律师之一。

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原文链接：https://www.btc-echo.de/news/crypto-crime-selbstanzeige-bei-steuerhinterziehung-mit-bitcoin-und-co-120388/

原文作者：globalcryptopress

编译者/作者：wanbizu AI

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