年底股东分红分红红利税20%如何合规税务筹划降至3%

年末分红是企业对股东的投资收益回报。 对自然人股东来说，支付红利的话，必须根据现行税法支付个人所得税的20%。 股东红利表面可以拿到的金额相当大，但征收分红税后会大幅缩小。

那么，有办法实现合法合规的规避分红税吗？

现在最普遍的方法也是受税务机关欢迎的方法。 就是自然人直接持股。 根据《中华人民共和国 个人所得税法》的规定，个人持有债权取得的利息、股息、股息所得，必须支付20%的个人所得税。 但是这种方式税务筹划的空间不大。

因此，一些股东会选择税收筹划空间相对较大的间接持股方式。

现在有两种间接的持股方式。 一是自然人通过合伙企业间接持有股份。

根据《关于；国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》的规定，“合伙企业对外投资部分的利息或股息、股息不纳入合伙企业的营业收入，而作为投资者个人取得的利息、股息、股息所得，在“利息、股息、股息所得”征税项目中计算并缴纳个人所得税

根据《个人所得税法》 (2011 )第3条第5款，利息、股息和红利所得税率为20%。 因此，自然人通过合作企业持有股票时，从上市公司获得的股息的个人所得税率为20%。

有朋友就表示不理解了。走了一道 税率不还是20%。 ?但是，从公司企业所得税的角度来看，自然人持股肯定更有利。

另一种间接持股的方式是自然人通过有限公司间接持股。

上市公司分红的情况下，根据《企业所得税法》 (2007 )第26条，符合条件的居民企业间的分红、分红等权益性投资收益为免税收入。 这种方式增加了许多税务筹划的空间。

间接持股的最大好处是可以将持股平台注册在税收洼地，对于注册在税收洼地的公司型持股平台，不仅可以实现资本运营的便利，还可以享受投资退出的低税负，同时纳税以后可以享受税收洼地地方财政的税收奖励返还，奖励返还地方财政留存部分的50%-90%。可以合理合法的大幅度降低税负

另外，以公司、合伙企业间接持有股权，不仅对税收筹划，对融资活动也有很大的好处。 例如，持有的上市预定公司的股票、信托计划、融资贷款等，也可以将中间控股公司登记在金融政策比较宽松的地区。

告诉你一个真正的例子，小编经手的例子。

某个杭州高级管理人员暂称为a老师。 作为公司负责人，现在领取1500万元的股东红利。 根据通常的纳税，股东应该分红20%的税率，支付如下。1500万X20%=300万

按照常规的操作，需要缴纳300万的分红税。

那么如何制定合理的税务筹划才能解决这300万的高额税负呢？

根据总部经济招商优惠政策，为a先生制定以下税收筹划方案。

一、如果公司股东的普遍性有这样的纳税需求，可以考虑在园区设立分公司。

目前，一些地方经济开发区或少数民族自治区出台了很多利好企业的税收优惠政策，来发展促进当地经济。 把企业注册在有税收优惠政策的税收优惠区域，不仅节税，而且是完全合理合法的。

园区对注册企业的增值税按照地方财政留存部分的：50%~90%支持奖励扶持。 企业所得税按地方财政留存的：50%~90%给予支持奖励扶持。

增值税地方财政留存：50% ???所得税地方财政留存：40%

财政扶持奖励每月返还，当月交税，下个月奖励到账。

个人独资企业(小规模)可以申请核征收，核定征收后的综合税负在：3.16%以内。

即：1500万X20%X40%X90%=108万元

a老师的公司在园区设立了分公司，即1500万元红利后，只需支付192万元的税额，节约了三分之一的税费。节约了108万的税金。

这种方法的优点是最合理合法的税务筹划方式，为公司高管和公司节省很多税金。 分公司的增值税还可以节约总税额的45%左右，企业所得税可以节约总税额的32%的比例，股东高管的个税最高可以节约32%

二、除了有限公司享受财政奖励返税这种方式以外，还有个人独资核定征收。核定后综合税率在3.16%之内 ?相较于20% 的分红税节约了将近80%的比例。个人独资这种税务筹划方式虽然省税更多，但是需要提前介入。需要提前安排和规划

本文转自：公众号《税壹点》

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编译者/作者：税壹点

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