加密赌注奖励及其在美国的不公平税收

美国国税局 (IRS) 扩展了税收规则以适应其加密货币议程。 在税收历史上，纯创造从来都不是应税事件。 然而，美国国税局试图在新代币创建时将其作为收入征税。 这违反了传统的税收原则，并且出于多种原因存在问题。

2014 年，美国国税局在 IRS 公告 2014-21 中的常见问题解答中指出，采矿活动将产生应税总收入。 重要的是要注意 IRS 通知仅是指导，而不是法律。 美国国税局的结论是，采矿是一项贸易或业务，所开采硬币的公平市场价值立即作为普通收入征税，并需缴纳自雇税（额外 15.3%）。 但是，该指南仅限于工作量证明 (PoW) 矿工，并且仅在 2014 年发布——早在 Staking 成为主流之前。 它对 staking 的适用性尤其具有误导性和不适用性。

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田纳西州联邦法院目前正在进行一项新提起的诉讼，挑战美国国税局对其创建时的抵押奖励征税。 原告 Joshua Jarrett 参与了 Tezos 区块链的质押——质押他的 Tezos (XNZ) 并贡献他的计算能力。 在 Tezos 区块链上创建了新块，并为 Jarrett 创建了新的 Tezos。 美国国税局根据新 Tezos 代币的公平市场价值，将 Jarrett 新创建的代币作为应税总收入征税。 Jarrett 的律师正确地指出，新创建的财产不是应税事件。 也就是说，新财产（这里是新创建的 Tezos 代币）仅在出售或交换时才征税。 Jarrett 得到了 Proof of Stake Alliance 的支持，IRS 尚未回应 Jarrett 的投诉。

应税收入

在美国所得税的历史上，新创造的财产从来都不是应税收入。 如果面包师烤蛋糕，出炉时不征税，在面包店出售时征税。 农民种植新作物时，收割时不征税，在市场上出售时征税。 当画家画一幅新肖像时，完成时不征税，在画廊出售时征税。 对于新创建的令牌也是如此。 在创建时，它们不征税，只应在出售或交换时征税。

加密货币是新事物，随之而来的是许多不断发展的术语。 虽然将新创建的令牌块称为“奖励”是司空见惯的，但这是用词不当，可能会产生误导。 将某事称为奖励表明有人为此付出了代价，这听起来很像应税收入。 实际上，没有人向质押者支付新的代币——这是新的。 相反，抵押会产生真正的新创造财产。

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一些人认为新代币是应纳税的（在创建时），因为存在一个价值可以立即量化的成熟市场。 换句话说，他们认为面包师的蛋糕在制作时不征税，因为没有确定的市场价格来决定蛋糕的价值。 诚然，Tezos 代币具有直接的市场价值，但即使是这一事实也应放在上下文中：价格可能因市场而异，而且并非所有人都可以进入所有市场。 但市场价格的存在通常适用于新房产——而不仅仅是标准化或商品产品。 如果标准是是否存在可识别的市场价值，那么其他新创造的财产确实应纳税，包括独特的财产。 当安迪沃霍尔完成一幅画时，他的作品就有了市场价值； 他的每一笔画笔都有价值。 然而，他的画作并未对创作征税。 新创造的财产——在任何情况下——都不需要纳税，不是因为它的价值可能不确定，而是因为它还不是收入。 加密货币应该被同样对待。

其他与传统税收原则的类比是错误的，它们根本不匹配。 例如，Staking 奖励不像股票分红。 美国国税局在其第 404 号主题中指出，“股息是如果您拥有该公司的股票，则该公司支付给您的财产分配。” 因此，股息是一种源自来源的支付形式——公司创造股息。 此外，该股息来自公司的利润和收益。 对于新创建的令牌，情况并非如此。 对于新创建的财产——就像那些通过抵押的财产——没有其他人发起支付，当然也不存在依赖于利润和收益的支付。

过度征税

最后，国税局的立场是不切实际的，而且夸大了收入。 质押奖励不断创造，用户参与度高。 对于卡尔达诺的 ADA 和 XNZ，超过四分之三的用户都已经质押了代币。 在加密货币赌注的范围内，新创建的代币的步伐令人震惊。 在某些情况下，新令牌的创建每分钟和每秒都在进行。 对于加密货币纳税人来说，这可能导致每年数百个应税事件。 更不用说在波动的市场中将这数百个事件与历史公平市场现货价格相匹配的负担。 这样的要求对纳税人和国税局来说都是不可持续的。 最终，将新代币作为收入征税会导致过度征税，因为新代币稀释了现有代币的价值。 这就是稀释问题，这意味着如果新代币像收入一样征税，那么抵押者将对其经济收益的明显夸大声明征税。

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美国国税局对加密货币征税的热情促进了税法的不一致应用。 加密货币是用于税收目的的财产，美国国税局不能将其单独列为不公平待遇。 它必须与其他类型的财产（如面包师的蛋糕、农民的庄稼或画家的艺术品）一样对待。 财产本身是加密货币应该无关紧要。 国税局似乎被自己的热情蒙蔽了双眼，因此我们必须倡导税收公平。

本文仅供一般参考之用，不应也不应被视为法律建议。

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杰森·莫顿在北卡罗来纳州和弗吉尼亚州执业，并且是 Webb & Morton PLLC 的合伙人。 他还是陆军国民警卫队的法官倡导者。 Jason 专注于税务辩护和税务诉讼（国内外）、遗产规划、商业法、资产保护和加密货币税收。 他在加州大学伯克利分校学习区块链，并在代顿大学和乔治华盛顿大学学习法律。

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原文链接：https://cointelegraph.com/news/crypto-staking-rewards-and-their-unfair-taxation-in-the-us

原文作者：Cointelegraph By Jason Morton

编译者/作者：wanbizu AI

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